张志娥：回复宋生老师 老师咱们会计学堂没有工程施工的自动结转吧？这个工程施工必须自己再填制凭证结转对吧？

宋生老师：回复张志娥您好！是的。自己确认。

冰冰：回复玲老师 麻烦老师写下具体的会计分录

玲老师：回复冰冰工程施工工程结算会计分录 答:实际发生成本的时候:借:工程施工-合同成本 贷:原材料等 结转收入成本时: 借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入 结算时: 借:应收账款或银行存款等 贷:工程结算 完工时冲平: 借:工程结算 贷:工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本 施工企业主要会计分录怎么做? 答:1 购买材料, 借原材料 贷银行存款或应付账款 2. 领用时, 借工程施工--合同成本---材料安装 贷原材料. 工程施工工程结算会计分录 3.工程在建时,都是 借:工程施工---合同成本 贷:原材料等相关科目. 工程结算:一般是指根据合同或发票入账时, 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算. 工程完工时结转收入成本,同时计算出工程施工毛利,分录: 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入 同时,结算工程,分录: 借:工程结算 贷:工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本. 结转完后,工程施工,与工程结算应无余额.若有余额,期末填报时差额列入存货项. 计提工资: 如果是施工人员工资,计提时,分录: 借:工程施工---合同成本--间接费用---工资 贷:应付职工薪酬--工资计提数 若是管理人员工资,计提时分录: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬 管理费用,使用时分录: 借管理费用 贷银行存款.

冰冰：回复玲老师 “工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表。 这里的分两种情况，是哪两种呢？

玲老师：回复冰冰在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合e799bee5baa6e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333365643535同已完工部分但尚未办理结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。 (三)在资产负债表的“其他长期资产”项目下，增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填列。在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。 (四)在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同已结算的价款、累计已发生的成本和累计已确认的毛利。 工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）。当工程施工大于工程结算时，差额在资产负债表存货反映； 当工程施工小于工程结算时，差额在资产负债表预收账款下反映。 1、不能单纯地在报表上反映工程结算余额。应将工程结算作为工程施工科目的抵销科目反映，抵销后如后者大于前者，应做为一项流动资产反映，反之作为一项流动负债反映。 2、与工程施工余额合并后，借方余额在存货反映，贷方余额在预收账款反映。 1、工程施工的余额-工程结算的余额＞0，填到“存货”里面（存货下面有一个“已完工未结算款”）， 工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）。 2、 (一)“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。 (二)在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。 (三)在资产负债表的“其他长期资产”项目下，增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填列。在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。 (四)在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。

羽天：回复袁老师 可以不设置这两个科目吗，财务软件里没有，怕弄错

袁老师：回复羽天可以不设置这些科目的了

王静：回复郭老师 能简单说下建筑业业务流程的账务处理吗，比如合同收入，成本，毛利结转的过程，谢谢

郭老师：回复王静借银存贷工程结算，销项 借工程施工贷银存 借工程施工，主营业务成本贷主营业务收入 借工程结算贷工程施工

庄老师：回复小妮子属于资产类工程施工

庄老师：回复小妮子工程结算属于负债类

庄老师：回复小妮子合同毛利所有者权益

庄老师：回复小妮子清楚了吗？给个五星好评

小妮子：回复庄老师 分录怎么运用啊老师

庄老师：回复小妮子领用材料，借工程施工一材料，贷工程物资

庄老师：回复小妮子借应收账款，贷工程结算

庄老师：回复小妮子借工程结算，贷工程施工一合同毛利

小妮子：回复庄老师 借主营业务收入，贷合同毛利，贷主营业务成本？

小妮子：回复庄老师 借主营业务成本，借合同毛利，贷主营业务收入

庄老师：回复小妮子是，最后结转，做这样分录

小妮子：回复庄老师 借工程结算，贷工程施工一合同毛利？？？老师，为什么是这样，工程结算不是合同价吗？怎么贷方是合同毛利

庄老师：回复小妮子差价就是合同的毛利

小妮子：回复庄老师

小妮子：回复庄老师 老师，我截图给您的第一排你说的借工程结算，贷工程施工合同毛利，是不是还少了什么

庄老师：回复小妮子最后工程施工和工程结转要对对转

庄老师：回复小妮子借工程结算，贷工程施工一工程成本，毛利

斯文的音响：回复紫藤老师 计入间接费用里的安全文明施工费，可以吗

紫藤老师：回复斯文的音响可以计入间接费用里的安全文明施工费

廖**文：回复紫藤老师 属于哪类一级科目

紫藤老师：回复廖**文你好，属于成本类的一级科目

廖**文：回复紫藤老师 都属于吗？

紫藤老师：回复廖**文对的，你的理解是对的

行舒徐：回复朴老师 商品的话结转成本是借主营业务成本，贷库存商品。那这个借工程施工，贷应付账款也相当于结转成本了吗

朴老师：回复行舒徐是的，这个就是你的成本