?Elena?：回复邹老师 建筑被挂靠单位哦，不是生产企业，也需要用原材料吗？ 另一个老师说这样写：借工程材料 贷应付账款 ，等领用材料，借工程施工--材料 贷工程材料 到底哪一种才是正确的

邹老师：回复?Elena?你好，工程所用的材料先通过原材料核算，领用计入工程施工——合同成本——材料

?Elena?：回复邹老师 老师，那我这样写对不对： 收到发票： 借：原材料 100 贷：应付账款 100 领用材料： 借：工程施工—合同成本—材料 100 贷：原材料 100 付材料款： 借：应付账款 100 贷：银行存款 100

邹老师：回复?Elena?你好，是这样做分录的

?Elena?：回复邹老师 老师，那收到劳务发票应该怎么写分录？

邹老师：回复?Elena?你好，对方提供工程施工所开具的劳务费发票？

?Elena?：回复邹老师 是的，是开给我公司的发票

邹老师：回复?Elena?你好 借；主营业务成本 贷；银行存款等科目

?Elena?：回复邹老师 为什么是这样？不是应该，借：工程施工-人工成本 贷：银行存款吗

邹老师：回复?Elena?你好，因为这个不是自己施工所发生 的成本，而是接受其他单位提供人工服务，就直接计入主营业务成本 自己单位施工所发生的成本，才是通过工程施工核算的

?Elena?：回复邹老师 是分包给劳务公司去帮公司的工程做事的劳务费哦，然后劳务公司开给我公司的劳务发票，我公司支付劳务费用，这样也算是主营业务成本吗

?Elena?：回复邹老师 老师，是分包给劳务公司去帮公司的工程做事的劳务费哦，然后劳务公司开给我公司的劳务发票，我公司支付劳务费用，这样也算是主营业务成本吗 另外，那我上面所提到材料，什么时候确认主营业务成本呢

邹老师：回复?Elena?你好，是的，是计入主营业务成本 取得收入结转成本的时候从工程施工科目结转到主营业务成本

鑫儿：回复宋生老师 还有我公司汽车维修行业，同一天同一张单购进修复机1台3500 八胎机1台4300，工具车12台440，，撬棍2根30，真空嘴1包40，打磨机1台70，轮胎1个10，胶片2盒10，胶水1瓶21，老师会计分录怎么写?

宋生老师：回复鑫儿您好！借固定资产-XX机 低值易耗品 贷：现金等。

鑫儿：回复宋生老师 这么多就做一笔分录吗？

宋生老师：回复鑫儿您好！是的啊。机器做固定资产，其他做低值易耗品啊。

白沙的云：回复晓海老师 求分录，

晓海老师：回复白沙的云你好！做什么用的？借：主营业务成本—维修 贷：英航存款 一般纳税人要考虑进项税

白沙的云：回复晓海老师 是3%一般纳税人，可以抵吗

晓海老师：回复白沙的云专票就可以抵扣

可儿：回复maize老师 1、材料已到发票未到暂做分录： 2、付款分录：借应付账款；贷：银行存款 3、收到发票分录： 4、如果做暂估，原材料并领用那么收到发票直接冲暂估不用做结转， 可否帮忙理下分录，谢谢

maize老师：回复可儿1.借：原材料，贷：应付账款-暂估款 2 ，是的，借应付账款，供应商，贷银行， 3 ，借：原材料，负数 贷：应付账款-暂估款 负数，按发票做借原材料，进项税额 贷应付账款， 有差额需要冲掉，借生产成本 负数，贷原材料 负数，借生产成本 贷原材料

可儿：回复maize老师 1、材料已到发票未到暂做分录：借：原材料，贷：应付账款-暂估款 2、付款分录：借应付账款-供应商；贷：银行存款 3、收到发票分录： （先做冲暂估）借：原材料，负数 贷：应付账款-暂估款 负数， 　　再按发票做借原材料，借：进项税额； 贷应付账款， 4、有差额需要冲掉，借生产成本 负数，贷原材料 负数，（如果实际比暂估的多先做负数冲成本） 借生产成本 贷原材料，（如果实际比暂估的少，那么再做正数重新再结转成本） 5、暂估的时候做成本结转那么收到发票直接冲账就可以，不需要重新做成本 以上这样理解对吗？

maize老师：回复可儿上面对，这个没有差额才不需要重新结转成本，5、暂估的时候做成本结转那么收到发票直接冲账就可以，不需要重新做成本

可儿：回复maize老师 好的谢谢老师

maize老师：回复可儿好的，我先回复别的学员了

红宝石：回复笑笑老师 一般纳税人，已按暂估价发出的原材料和包装物需要调整吗，怎么做分录，谢谢

笑笑老师：回复红宝石您好，周转材料全领了，要调整，冲了再重新写就行了。

红宝石：回复笑笑老师 2月周转材料暂估入2000元，领用1500元，3月份收到专票并付款（未税1709.4元，进项税290.6元），已经发出的怎么调整

笑笑老师：回复红宝石您好，我刚才看错了，我以为周转材料入账成本是1400的，那么还没领完，就不用管了。

思思：回复方亮老师 老师，我公司六月注册的，好像还没办税务登记证啊，怎么办

方亮老师：回复思思现在已经三证合一了，办理营业执照时包括办理税务登记证的。

思思：回复方亮老师 那就是说营业执照也是税务登记证咯

方亮老师：回复思思可以这样理解。