冉老师：回复欣欣子稍等，老师写完发你的

冉老师：回复欣欣子账务处理的思路是这样的

冉老师：回复欣欣子1、正常情况下，长期股权投资是大于被投资单位所有者权益，然后差额是商誉，合并报表是没问题的；

冉老师：回复欣欣子2、现在是长期股权投资小于被投资单位所有者权益，差额计入营业外外收入，这个营业外收入是计入利润表，最终反映在未分配利润的，所以一定是平的

冉老师：回复欣欣子3.也就是说所有者权益科目减少，长投减少，未分配利润科目增加的，这个没问题的

冉老师：回复欣欣子4、举个简单例子。长投100万，实收资本120万

冉老师：回复欣欣子借实收资本120 贷长期股权投资100 营业外收入20

冉老师：回复欣欣子5、所以长投资产减少100万，所有者权益内部实收资本减少120万，未分配利润增加20万，；

冉老师：回复欣欣子6、所以最终结果，资产和所有者权益减少的数据一样，一定是报表平的

冉老师：回复欣欣子7、以上全部的账务处理结果

冉老师：回复欣欣子8、基本都是这个思路的，学员

冉老师：回复欣欣子9、有什么不明白的，还可以问的

『青』色：回复江老师 那今年改革说要计入成本 我做了两个类似的题 但是一个计入了成本（15年买的交易性资产） 一个计入了应收股利（13年买的交易性资产）

江老师：回复『青』色准确的时间点是2018年1月1日 就是说如果是2018年1月1日之前购买的，计入应收股利；在2018年1月1日之后（含此日）购买的，计入成本 A企业在二级市场购入100股股票，价款合计2050元，其中包含已经宣告但尚未发放的现金股利50元。 1、2018年之前 购入时 借：交易性金融资产-成本2000 应收股利 50 贷：其他货币资金 2050 收到这个买价中的现金股利时 借：其他货币资金 50 贷：应收股利 50 这个50通过应收股利反应，和企业的收益无关 2、现在 购入时 借：交易性金融资产-成本 2050 贷：其他货币资金 2050 收到这个买价中的现金股利时 借：其他货币资金 50 贷：投资收益 50 这个50分别计入了成本和投资收益，看科目关联了企业的收益，可是一个进成本，一个进收益，总的说来，企业对于这个50，是没捞到任何好处的。

『青』色：回复江老师 老师 你再看一下这两个题的答案对吗 是不是一个对一个错？

江老师：回复『青』色按这个时间点进行账务处理就可以了

『青』色：回复江老师 但是他们就是一个计入了成本一个计入了应收股利呀 都是18年之前

江老师：回复『青』色这个就没有办法，我已告诉你准确的答案了，如果计入成本的，那是提前学习了这个内容

陈诗晗老师：回复欣欣子减少之后，两个报表合起来是平的。

易 老师：回复虚幻的夕阳可能所选的日期不对，没有录入数据或者是没结账

专一的芹菜：回复小林老师 老师105050表第8行，社会保障性缴款这个我看原来会计汇缴的时候都没有填数，可以不填吗

小林老师：回复专一的芹菜您好，若有数据，需要填写