夏夏：回复窦老师 如果不改报表，以后做账能不能再调整呢

窦老师：回复夏夏你好同学。最好是账务和报表都更正一下，要不时间久了容易遗忘当时是如何做的账了

夏夏：回复窦老师 好的，谢谢老师！

窦老师：回复夏夏不客气同学，祝工作顺利！

LCH：回复三宝老师 一般企业月报表没有这种情况吗？

LCH：回复三宝老师 月报表的本期和上期分别指什么时候的数？

三宝老师：回复LCH一般月报表应该是本期数，本年累计数，上年同期数，应该不会出现上期金额。你可以把图片上传来看看

宏艳：回复陈诗晗老师 假设母公司在联营企业中确认的投资收益为330万元，即总额为480万元。 借：长期股权投资—损益调整 330 贷：投资收益 330 在合并报表中的调整分录： 借：长期股权投资 500 贷：投资收益 500 借：投资收益 150 贷：长期股权投资 150 借：投资收益 500 年初未分配利润 123（假设） 贷：提取盈余公积 50 向股东分配的利润 150 年末未分配利润 423 假设母公司在联营企业中确认的投资收益为330万元，即总额为480万元。 借：长期股权投资—损益调整 330 贷：投资收益 330 在合并报表中的调整分录： 借：长期股权投资 500 贷：投资收益 500 借：投资收益 150 贷：长期股权投资 150 借：投资收益 500 年初未分配利润 123（假设） 贷：提取盈余公积 50 向股东分配的利润 150 年末未分配利润 423假设母公司在联营企业中确认的投资收益为330万元，即总额为480万元。 借：长期股权投资—损益调整 330 贷：投资收益 330 在合并报表中的调整分录： 借：长期股权投资 500 贷：投资收益 500 借：投资收益 150 贷：长期股权投资 150 借：投资收益 500 年初未分配利润 123（假设） 贷：提取盈余公积 50 向股东分配的利润 150 年末未分配利润 423 请教我不懂，以上是答案

陈诗晗老师：回复宏艳就是说在站在合并报表层面。他们认可的利润就是四百八。你个别报表按照成本发核算，之前分红分一百五的时候就已经确认了投资收益，那么现在你合并这一边再调三百三就可以了。

宏艳：回复陈诗晗老师 上面的分录，还是，不懂，请换种方法，讲解

陈诗晗老师：回复宏艳你是觉得哪里不懂，哪一个具体的分录的科目，具体的金额不同，你列出来。

002：回复暖暖老师 当时股东入股的时候股东就签了入股协议，股东章程没有，这种情况应该怎么做呢？

暖暖老师：回复002那就请示老板分红的事情

鑫淼：回复赵俊鸽老师 可它上面显示的是 当年境内所得额，而不是应纳税所得额呀，

鑫淼：回复赵俊鸽老师 谢谢老师了

赵俊鸽老师：回复鑫淼境内所得额也就是应纳税所得额

梁老师：回复笑口常开老师 不明白，老师能举例吗

笑口常开老师：回复梁老师合并报表中母公司享有子公司的部分就是子公司的权益×持股比例。子公司的股东权益＝每股收益乘以股数，这儿因为存在稀释，所以用的是稀释后的每股收益×对应股数

梁老师：回复笑口常开老师 那对应股数应该是稀释后的股数才对呀，为什么是普通股股数

笑口常开老师：回复梁老师4）子公司净利润中归属于普通股且由母公司享有的部份（针对稀释每股收益这一块）=稀释每股收益×子公司发行在外普通股加权平均股数×所拥有的比例 （5）子公司净利润中归属于认股权证且由母公司享有的部份=稀释每股收益×调整增加的普通股股数×母公司持有的占子公司发行在外的比例 这儿区分普通股和认股权证，稀释后每股收益下降，但是归属于普通股的，就是说假设它没有认股权证，单纯的因为每股收益稀释，其对应的净利润是下降的

懦弱的大叔：回复紫藤老师 就针对上面图片中的题 是选A还是

懦弱的大叔：回复紫藤老师 还是选

紫藤老师：回复懦弱的大叔就针对上面图片中的题 是选D