小幸运：回复庄老师 好滴老师，还有个问题，就是6月收款未开票是按未开票收入申报吗？开票时在未开票那里填负数对吗？

庄老师：回复小幸运你好，是的，6月收款未开票是按未开票收入申报，开票时在未开票那里填负数

小幸运：回复庄老师 老师，因为公司刚成立，没办好对公，所以前期由老板账户收货款，平时支付货款也用老板账户，发工资，各种费用支出也是老板账户，请问这种情况，该如何做账呢？需要收货款时借其他应收款--老板吗？付货款和其他费用支出用另外科目，贷其他应付款--老板吗

庄老师：回复小幸运你好，这样不行，要及时办理对公，等于委托老板办理收付款，当做老板暂收付款，

小幸运：回复庄老师 因为各种原因，银行那边没能开户那么快，所以有一段时间我们就是用老板账户收付款了，所以应该怎么做账呢？需要用到其他应收款和其他应付吗？

庄老师：回复小幸运你好，可以的，暂时先用，需要用到其他应收款和其他应付

小幸运：回复庄老师 两个科目都用会不会有点乱呢？能不能只用一个科目，比如其他应付款下设两个二级明细，1、其他应付款-股东借款 2、其他应付款-代收货款，这样行不行呢？

庄老师：回复小幸运你好，也可以，不过用两个科目更清楚，以后可以对冲，

小幸运：回复庄老师 老师，电器零售业的，移动平均法的表格，我想请问，暂估入库的需要做到表格里吗？到时候发票到了又该如何做到表格里？如果暂估的金额跟发票金额有出入，又该如何处理呢

庄老师：回复小幸运你好，暂估入库的不需要做到表格里

小幸运：回复庄老师 可我是货未到先卖出的情况呢，不做暂估到表格里，那我销售出去的商品进货单价算不出来呢

庄老师：回复小幸运销售出去的商品进货单价是暂估价的，

小幸运：回复庄老师 老师，您能不能做个模板发我一下呢？里面有数据的那种，有暂估有销售有购入那种，不是很懂，第一次接触暂估

庄老师：回复小幸运你好，没有这种模板，不好意思，

傲娇的仙人掌：回复小惑老师 小规模的优惠政策是什么？

小惑老师：回复傲娇的仙人掌每月不超10万，季度不超30万免增值税

傲娇的仙人掌：回复小惑老师 农产品初加工属于免税范围内的批发零售免交增值税，小规模是一样的吗？

小惑老师：回复傲娇的仙人掌批发零售没有免税之说

傲娇的仙人掌：回复小惑老师 　　五、部分鲜活肉蛋产品 　　自2012年10月1日起，根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）的规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 　　1.免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。 经营内容属于上诉范围内，小规模纳税人适用免税政策吗？

小惑老师：回复傲娇的仙人掌这些情况是适用的，你写的是加工农产品

傲娇的仙人掌：回复小惑老师 老师，不好意思，写错了-_-||，我明白了，谢谢您

小惑老师：回复傲娇的仙人掌不客气祝您学习愉快！

Ran.：回复小云老师 千胜纺织公司向郑州纺织品公司购进毛涤花呢2000米，每米30元，共计货款60000元，增值税10200元，运费300元，采用托收承付结算方式。 （1）银行转来郑州纺织品公司托收凭证，附专用发票和运费凭证，予以支付。 （2）商品到达后，验收发现其中有200米毛涤花呢质量不符合合同规定，予以拒收，由业务部门与对方联系解决，拒收商品代为保管，合格的1800米毛涤花呢已验收入库 （3）经联系，郑州纺织品公司同意将拒收200米毛涤花呢退回并汇来退货款。 根据以上上业务作出千胜纺织公司的会计分录

小云老师：回复Ran.受托方：收到商品： 借：受托代销商品100*900 贷：代销商品款 实际销售： 借：银行存款 50*900*1.13 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 50*900 贷：受托代销商品 50*900 借：代销商品款50*900 应交税费-应交增值税（进项税额）50*900*0.13 贷：应付账款 付钱后： 借：应付账款 贷：银行存款

Ran.：回复小云老师 安康果品公司2014年11月份发生以下经济业务： （1）2日，所属收购站开出商品内部调拨单将收购的苹果20000千克，每千克7元，计140000元，调交挑选小组进行挑选整理。 （2）3日，签发转账支票一张，计金额500元，购置挑选整理用箩筐25只，每只20元，当即由挑选小组领用。 （3）30日，经挑选的苹果整理完毕，分为一级品5000千克，每千克售价,10元；二级品7000千克，每千克售价8元；三级品8000千克，每千克售价6元。全交由A库验收保管，其余作为杂质和商品损耗，予以转账。    根据资料编制农副产品挑选整理单和编制会计分录。（要求写出计算过程）。

小云老师：回复Ran.你好，不同的题目请另外开个提问哦

Ran.：回复小云老师 好的 谢谢

小云老师：回复Ran.不客气，祝你考试顺利

暖心：回复方老师 有实销实结，经销，我们出多少收回多少

方老师：回复暖心1.将甲商品交付企业时： 　　借：发出商品 　　贷：库存商品 　　2.收到代销清单时： 　　借：应收账款 　　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　借：主营业务成本 　　贷：发出商品 　　借：销售费用 　　贷：应收账款 可参照委托代销商品处理。

暖心：回复方老师 现在我单位性质还属于个体工商户，今年之内会注册成小规模纳税人，那么现在需要做应交税费这个科目吗？

方老师：回复暖心个体工商户规模小的记收支登记簿就可以。

努力 就会闪耀@：回复邹老师 是的，退货

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，购进的药品发生了退回 借：应付账款等科目，贷：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额）

努力 就会闪耀@：回复邹老师 当时库存商品入库是采用零售价入库的，有个商品进销差价，而且是零售价含税入库，又写了一个进项税，然后商品进销差价也加了税金

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，购进的药品发生了退回 借：应付账款等科目，贷：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额） （是针对这个回复有什么疑问吗）

努力 就会闪耀@：回复邹老师 是的，因为库存商品是采用售价入库的，还有个商品进销差价，

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，购进的药品发生了退回 借：应付账款等科目，贷：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额） 然后冲销之前的商品进销差价就是了

努力 就会闪耀@：回复邹老师 老师可以写给我看看吗

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，购进的药品发生了退回 借：应付账款等科目，贷：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额） 然后冲销之前的商品进销差价就是了 借：商品进销差价，贷：库存商品

努力 就会闪耀@：回复邹老师 我们直接做的  借：商品进销差价  贷：应交税费（进项税额转出），这样对吗

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，不对。这个过程是进项税额负数，而不是进项税额转出 不是一回事的 

平淡的温暖：回复QQ老师 商品的品类比较多，统计起来工作量特别大，有更好的办法吗？

QQ老师：回复平淡的温暖你好，没有使用库存管理模块儿吗？可以根据收发存汇总表发出数据计算

平淡的温暖：回复QQ老师 我们是电商零售这种，品类多，订单量特别大，用了erp系统，但是没有汇总，如果要销售数量，需要一个品类一个品类在系统里查询

QQ老师：回复平淡的温暖你好！你们ERP没有收发存汇总表？这样的话可以用你们的行业毛利率倒挤成本但是每年之前实际盘点两次调整实际成本，这是没有全脸前零售行业的成本结转方法

狸狸：回复李老师 @李老师：5、零售业 　　从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 这个标准适用吗？

李老师：回复狸狸我说的是 企业所得税小薇企业的标准哦