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行政单位新旧会计制度衔接
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 会计学堂辅导老师-韩老师 发表的提问：
我想问一下，行政单位2019年新旧会计科目如何衔接。 图中是15年的当做18年的。您把2019年结转的新科目列出来，
财务账建账数据资产负债类根据明细科目支出对接就可以，净资产类科目新会计科目只有累计盈余，就是你的结余和固定基金都对接到累计盈余科目就可以。预算类科目是这样的：财政拨款结转和财政拨款结余科目不变，非财政拨款结转和非财政拨款结余对应原来的其他资金结余，资金分析填列。资金结存-财政应返还额度对应原来的财政应返还额度科目，资金结存-货币资金对应是财政拨款结转+财政拨款结余+其他资金结余结转。
31楼
2022-12-20 16:42:29
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 会计学堂辅导老师-韩老师 发表的提问：
我想问一下，行政单位2019年新旧会计科目如何衔接。 图中是15年的当做18年的。您把2019年结转的新科目列出来，
资产负债类科目新会计科目和就会计科目相同，只是净资产会计科目新的会计制度只有一个会计科目是累计盈余，将原来的财政拨款结转、财政拨款结余、其他资金结转结余、资产基金和待偿债净资产科目余额转到累计盈余科目。
32楼
2022-12-20 16:56:41
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会计学堂辅导老师-韩老师：回复姜老师 固定资产还有个折旧问题，
2022-12-20 17:36:41
姜老师：回复会计学堂辅导老师-韩老师固定资产可以做补提折旧，是一月初做分录补提借：累计盈余 贷：固定资产累计折旧
2022-12-20 17:54:38
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 苑园园园 发表的提问：
行政单位下发省级市级补助资金需要计提吗行政单位，去年我将装修款放在预付账款，可是审计要求要做在在建工程里面，然后要调账，可是2019年是新旧衔接制度这样我要怎么调账？
首先补助收入一般是暂不计提。实际收到作为收入处理。 但是你自己支付的款项，你可以计入预付账款，也可以是在建，这就要区分情况，到底放哪里了， 如果是自己建固定资产类的，那么你是计入在建工程， 借，在建工程 贷，预付账款
33楼
2022-12-20 17:02:09
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苑园园园：回复陈诗晗老师 我之前是这样做的，现在我想放在在建工程里面，我要怎么调
2022-12-20 17:58:43
陈诗晗老师：回复苑园园园你还是 借，在建工程 贷，预付账款～后面明细科目 就可以了 你直接计入的支出和基金不做调整了
2022-12-20 18:20:42
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 虚幻的哈密瓜，数据线 发表的提问：
请问老师，单位公房出售，按照最新会计制度，减少固定资产如何做分录?我执行的是行政单位会计制度，计提折旧了。
收到出售款 借：银行存款（或现金） 贷：其他收入 同时，按出售固定资产原价 借：资产基金－－固定资产 贷：固定资产
34楼
2022-12-20 17:29:43
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庄老师：回复虚幻的哈密瓜，数据线你好，可以这样处理，借待处理财产损溢，贷固定资产，借资产基金－－固定资产，贷待处理财产损溢
2022-12-20 18:06:14
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 舒适的狗 发表的提问：
政府会计制度，行政单位补提折旧怎么计会计科目
借：累计盈余 贷：累计折旧—固定资产累计折旧
35楼
2022-12-20 17:38:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 含蓄的白猫 发表的提问：
按照新的会计制度，行政单位固定资产报废和折旧怎么做会计分录
你好！ 计提折旧 借：行政支出 贷：累计折旧 报废 借：资产处置费用 累计折旧 贷：固定资产
36楼
2022-12-21 17:17:46
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蒋飞老师：回复含蓄的白猫计提折旧 借：业务活动费用（或管理费用） 贷：累计折旧 报废 借：资产处置费用 累计折旧 贷：固定资产 （以这一回答为准）
2022-12-21 18:14:03
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ ????的???? 发表的提问：
请问事业单位以下会计科目新旧衔接应该对应什么科目
银行存款如果只有财政资金就录在预算会计的资金结存—货币资金科目。固定资产就是财务会计的固定资产，预算会计不用对接。
37楼
2022-12-21 17:26:24
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姜老师：回复????的????非流动资基金—固定资产对接新会计科目财务会计累计盈余科目下的非流动资产基金—固定资产。
2022-12-21 18:06:53
姜老师：回复????的????财政补助结余财务会计是累计盈余—财政拨款结余科目贷方2275.39。预算会计科目财政拨款结余贷方余额2275.39。同时对应预算会计科目资金结存—货币资金借方2275.39。
2022-12-21 18:18:42
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
新旧政府会计制度衔接中其他应付款的财务会计与预算会计应该怎么处理，另外固定资产累计折旧年末应该如何处理
其他应付款不做预算会计衔接，只做财务会计衔接，与原账的其他应付款内同基本相同。固定资产累计折旧如果没有计提过折旧，需要不提折旧，借：累计盈余 贷：固定资产累计折旧。期末不用做处理。
38楼
2022-12-21 17:38:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小小艳 发表的提问：
行政单位新会计制度下年终结转的时候，预算会计行政支出大于预算拨款收入的部分，也就是花的上年的零余额账户和财政返还额度，如何结平行政支出账户？比如2019年支出100万，其中拨款收入80万元，上年财政应返还额度20万元，年结的时候财政拨款收入和拨款支出结平后，行政支出中还有20万元的余额如何处理？
借，行政支出   100万 贷，资金结存  零余额  100万 借，资金结存  零余额  100万 贷，，资金结存  财政应返还额度  20 财政拨款预算收入  80 借，财政拨款预算收入  100 贷，，行政支出 80、财政拨款结余  20 20转结余了，，冲减之前结余了，，平账的
39楼
2022-12-22 16:33:24
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
33． 现行《行政单位会计制度》是（ ）年出台。 A． 1998 B． 2012 C． 2013 D． 2014
答案是D
40楼
2022-12-22 16:43:58
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 忐忑的御姐 发表的提问：
新旧会计制度衔接时期2018年的财政应返还额度2019年返还时怎样记账，用这笔额度付职工工资又怎样记账
收到财政返还的额度时借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度。支付职工工资借：应付职工薪酬 贷：零余额账户用款额度
41楼
2022-12-22 16:53:51
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 傲娇的小刺猬 发表的提问：
衔接新会计制度，累计盈余包含那些科目
“累计盈余”科目下的明细科目包括“财政项目盈余”、“医疗盈余”、“科教盈余”三个
42楼
2022-12-22 17:17:31
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 强健的高山 发表的提问：
2019年新旧会计制度衔接中，2019年之前已经报废的固定资产，还需要补提折旧吗？
你好！ 不用了
43楼
2022-12-22 17:35:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学问 发表的提问：
新政府会计预算衔接要把借款衔接到非财政拨款结余吗
需要的呀，就这个借款也是属于你收到了钱，这个放进去的。
44楼
2022-12-23 16:45:14
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学问：回复陈诗晗老师 那还借款的分录如何做
2022-12-23 17:21:52
陈诗晗老师：回复学问归还的时候就直接作为你当期的债务支出处理就可以了。
2022-12-23 17:39:12
学问：回复陈诗晗老师 如果2019年初没有把这个借款衔接到非财政拨款结余。结余里面没有包括借款。那今年又归还了借款，只做了财务会计借长期借款，贷银行存款。没有做预算会计。有什么问题呢
2022-12-23 17:49:32
陈诗晗老师：回复学问没有做预算，那你归还时，预算会计不处理。 这里预算会计核算的是财政预算资金，如果不属于，不处理的，
2022-12-23 18:05:58
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 钟 发表的提问：
2019年事业单位会计实行政府会计制度，快账软件的事业单位账套什么时候会更新成政府会计制度的？
问一下快帐群的技术老师。这个快帐软件开发会考虑到的。具体时间问一下技术老师。
45楼
2022-12-23 17:03:36
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