静待花开：回复邹老师 能解释一下吗？谢谢！或者写下分录。比如，收到时，销售出去。。。

邹老师：回复静待花开（1）收到商品时： 　　借：受托代销商品（售价）　　　　　　 20 000 　　　　贷：受托代销商品款（售价）　　　　　　20 000 　　 （2）对外销售时： 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：受托代销商品　　　　　　　　　　　10 000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 1 700 　　（3）收到增值税专用发票时： 　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　1 700 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 1 700 　　借：受托代销商品款　　　　　　　　　 10 000 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　10 000 　　（4）支付货款并计算代销手续费时： 　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　10 700 　　　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　 1 000 金额部分仅为参考

微雨￡如期：回复QQ老师 书上怎么说的是这个分录

微雨￡如期：回复QQ老师 老师，麻烦回复一下，急

QQ老师：回复微雨￡如期你好！实际工作中一般是用发出商品科目代替，考试按书上的

にんせきひ：回复答疑苏老师 老师，就是这个相互开票的问题

にんせきひ：回复答疑苏老师 我做到这个分录的时候，是开票给谁呢？不开票也需要贷：销项税吗

にんせきひ：回复答疑苏老师 因为实际操作的时候，我们都是根据发票来确认收入的，所以这个分录我就迷糊了

にんせきひ：回复答疑苏老师 假如委托方没有根据销货清单开票的话，那我受托方是不是就要缴纳增值税了

答疑苏老师：回复 にんせきひ你好 受托代销商品售出 借:银行存款 贷:委托代销商品 应交税费-应交增值税(销项税额) 收到委托方的进项税额发票 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 付给委托方款项，收取代销酬劳 借:委托代销商品款 应付账款 贷:银行存款 其他业务收入 票是开给购买者 受托方需要缴纳增值税的

にんせきひ：回复答疑苏老师 那没有收到委托方的发票呢

にんせきひ：回复答疑苏老师 我这个月要交税吗

にんせきひ：回复答疑苏老师 老师的意思就是，受托方需要开票给买家，所以要 贷：销项税金

にんせきひ：回复答疑苏老师 是这个意思吗

答疑苏老师：回复 にんせきひ你好 是的 是需要缴纳税的

にんせきひ：回复答疑苏老师 但是受托方主要收的是手续费，确认的收入应该是手续费，如果开票给买家，那这部分不是也确认为收入了吗

答疑苏老师：回复 にんせきひ你好 因为不属于你们的收入 你们也可以确认收入 然后结转成本和收入是一样的

にんせきひ：回复答疑苏老师 不是很懂

にんせきひ：回复答疑苏老师 麻烦老师再深入讲讲

答疑苏老师：回复 にんせきひ你好 就是因为不是你们的商品 所以销售了你正常也不能确认收入 但是开了发票 是需要缴纳税额的

にんせきひ：回复答疑苏老师 我看到有的分录这一步直接是贷：主营业务收入 销项税金

答疑苏老师：回复 にんせきひ你好 也可以这样做 那样你就需要结转成本

にんせきひ：回复答疑苏老师 那我增值税申报表里面把销项税额填好，销项填好，季度预缴企业所得税的时候就不要

にんせきひ：回复答疑苏老师 我感觉我跟申报的混了，那我增值税申报表，如实填写，季度预缴也如实填写，就把费用和卖给客户的货物一起记入主营业务收入？

答疑苏老师：回复 にんせきひ你好 是的 季度所得税不需要

马兰：回复小洪老师 那么委托加工物资算是受托方的存货还是委托方的存货?

小洪老师：回复马兰你好委托方，因为拿给别人加工再拿回来公司还需要再加工才能形成商品的

马兰：回复小洪老师 那能说的具体点吗？还是没明白

小洪老师：回复马兰你好委托加工物质不算存货，就是他不符合存货确认的原则

九剑：回复陈诗晗老师 这个为什么课件上说是？

陈诗晗老师：回复九剑这里只是说你在编制财务报表时，你要将这个金额填列在你的存货项目里面。 但从本质意义上讲他并不属于你的存货。