QIAOLI：回复陈诗晗老师 为什么是预计负债呢？

陈诗晗老师：回复QIAOLI你那个具体的安全生产费你具体的时候就是放到预计负债的呀，所以说减少也是减少预计负债啊。

小小霞老师：回复思想觉悟要高直接的会计科目就是专项储备，打错了

思想觉悟要高：回复小小霞老师 我这里会计软件上添加不起，必须在盈余公积下面才可以，先不纠结这个问题，主要是分录，流程，粉末冶金行业怎么解决？

思想觉悟要高：回复小小霞老师 计提比例是多少？怎么计提

小小霞老师：回复思想觉悟要高关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知 财企〔2012〕16号 你参考一下这个

思想觉悟要高：回复小小霞老师 他们给我看了，我就是看不懂，才向你们求助的，我问了好多老师，全部都没有解决问题

思想觉悟要高：回复小小霞老师 黑色金属冶金行业，怎么提取，具体怎么操作，老师救个急，我真的不明白

思想觉悟要高：回复小小霞老师 我们营业收入不超过1000w，按照1.5%提取，怎么操作，我们2021年营业收入是300万，怎么算

小小霞老师：回复思想觉悟要高我晚点算一下，再给你说

小小霞老师：回复思想觉悟要高按字面意思，就是先计算出当年应提取的总额，然后分摊到每个月提取。计算公式为：年提取额/12。 先理解一下，超额累退的概念，我想应该和超额累进税率，概念相似，只是超额累进，是越高百部分，适用利率越高。而超额累退，则是越高部分，适用利率越低。因此按度题意解题为：20亿中1000万元以下的部分应提取安版全生产费用=1000*4%=40万元。20亿中1000万元至10 000万元的部分应提取安全生权产费用=（10000-1000）*2%=180万元。20亿中10000万元至100000万元的部分应提取安全生产费用=（100000-10000）*0.5%=450万元20亿中100000万元以上的部分应提取安全生产费用=（200000-100000）*0.2%=200万元合计应提取安全生产费用=40+180+450+200=870万元。

浪客行：回复venus老师 按危险品生产类来计提吗？

venus老师：回复浪客行对的，同学，是这样的

薄荷：回复郭老师 老师，我完全看不懂

郭老师：回复薄荷你们用的那个会计准则的

薄荷：回复郭老师 老师，已知安全生产费4600元，我借：生产成本 4600 贷：专项储备～安全生产费 4600，我就想问这生产成本4600元我是让它留在借方还是把这4600结转成产品销售成本，把生产成本结平？

郭老师：回复薄荷需要正常结转的 以后使用 借专项储备贷银存/累计折旧

薄荷：回复郭老师 专项储备我知道，我问的是生产成本

郭老师：回复薄荷你好 在计提的那个月正常结转的

薄荷：回复郭老师 老师，我问的是生产成本余额4600我还用结转吗

郭老师：回复薄荷需要结转 结转到库存商品 那个月计提那个月结转就可以

薄荷：回复郭老师 没有库存商品啊，有产成品科目

郭老师：回复薄荷有完工入库吗 有的话分摊到产成品里面的

温柔的向日葵：回复何何老师 老师，资产负债表没有专项储备这个科目，怎么做会计分录

何何老师：回复温柔的向日葵您好，为什么你的资产负债表没有这个科目呢？

温柔的向日葵：回复何何老师 四方软件

何何老师：回复温柔的向日葵同学，可以新增会计科目的呀

劳伦斯：回复娜娜老师 问题是他就提了下，所有者权益没增加呀

娜娜老师：回复劳伦斯同学，专项储备科目属于备抵账户

娜娜老师：回复劳伦斯也可以理解成是一个留存收益

思想觉悟要高：回复陈诗晗老师 我想问一下，每个月都要计提9万，还是只是年初计提？ 我的做账软件没有一级科目是专项储备，只能添加在盈余公积下面

陈诗晗老师：回复思想觉悟要高你这个是每个月都要计提的，他不是说每年年初。

思想觉悟要高：回复陈诗晗老师 每月计提是不是就是计去年对应月份的营业收入✖️0.03，

思想觉悟要高：回复陈诗晗老师 如果我计提了安全生产费用，比如这个月是4万是我计提的，那我这个月实际发生的安全生产费是1千，以后怎么平帐

陈诗晗老师：回复思想觉悟要高就是你这里的处理是分两步，先是计提，然后再次使用。这是两个不同的经济业务，如果说你使用的金额超过计提的部分，那么后面你再计提就行了，计提之后你就不会用超。

思想觉悟要高：回复陈诗晗老师 我明白了，假如我当月计提了2000那我用的话只用了100，怎么办？我计提多了怎么办

陈诗晗老师：回复思想觉悟要高那就作为余额，后面可以继续使用。

思想觉悟要高：回复陈诗晗老师 那我每个月都在提，不是越来越累计多了吗？

陈诗晗老师：回复思想觉悟要高你后面也会使用啊，使用的时候就会减少。

思想觉悟要高：回复陈诗晗老师 对，因为我每个月都在计提，然后，计提的数字很大，实际发生的很小，所以专项储备余额在贷方，以后一直累计到100多万怎么办，数字很大怎么平帐呢

陈诗晗老师：回复思想觉悟要高这个专项储备直接是属于你所有的权益的一个项目，他这个余额大，你就直接放着就行了。