暗香：回复吴月柳 谢谢老师

吴月柳：回复暗香不客气

wiling：回复季老师 8月如何提取？

季老师：回复wiling主要看你提取的资金是作何用途，如果有专门用途，计入其他应付款 借为计入费用 。

：回复菲童牛宝我们这个天然气是直接供给居民用的， 我们从 中石油购进天然气，然后销售给居民。 不是开采的那种的天然气哦，

朴老师：回复菲童牛宝计提安全生产费时作分录， 　　借：管理费用-安全生产费 　　　贷：专项储备； 　　费用性支出时， 　　借：专项储备 　　　贷：银行存款（应付账款）； 　　资产性支出的， 　　借：固定资产 　　　贷：银行存款（应付账款） 　　折旧时作分录， 　　借：专项储备 　　　贷：累计折旧；

May：回复老刘 不對

May：回复老刘 安全生產費用是先提在用的

老刘：回复May你们用什么科目呀

May：回复老刘 現在就是沒提

May：回复老刘 不知用哪個好

老刘：回复May我们单位用的是 借：工程施工 贷：专项应付款 要不你再问问其他老师吧

诙诙：回复安与逸老师 提取比较如何计算呢？

安与逸老师：回复诙诙矿山企业安全费用依据开采的原矿产量按月提取。各类矿山原矿单位产量安全费用提取标准如下： (一)石油，每吨原油17元; (二)天然气，每千立方米原气5元; (三)金属矿山，其中露天矿山每吨4元，井下矿山每吨8元; (四)核工业矿山，每吨22元; (五)非金属矿山，其中露天矿山每吨(立方米)1元，井下矿山每吨(立方米)2元; (六)小型露天采石场，即年采剥总量50万吨以下，且最大开采高度不超过50米，产品用于建筑、铺路的山坡型露天采石场，每吨0.5元。 原矿产量不含金属、非金属矿山尾矿库和废石场中用于综合利用的尾砂和低品位矿石。 煤系及与煤共(伴)生的金属非金属矿山、水体下开采矿山、有自然发火可能性的矿山、在需要保护的建(构)筑物和铁路下面开采的矿山，以及其他对安全生产有特殊要求的矿山，经省级安全生产监督管理局会同财政厅(局)核准后，可以在本办法第六条规定的基础上提高提取标准，但增加的提取标准不得超过原提取标准的50%。 建筑施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。各工程类别安全费用提取标准如下： (一)房屋建筑工程、矿山工程为2.0%; (二)电力工程、水利水电工程、铁路工程为1.5%; (三)市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程为1.0%。 建筑施工企业提取的安全费用列入工程造价，在竞标时，不得删减。国家对基本建设投资概算另有规定的，从其规定。 总包单位应当将安全费用按比例直接支付分包单位，分包单位不再重复提取。 危险品生产企业以本年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取： (一)全年实际销售收入在1000万元及以下的，按照4%提取; (二)全年实际销售收入在1000万元至10000万元(含)的部分，按照2%提取; (三)全年实际销售收入在10000万元至100000万元(含)的部分，按照0.5%提取; (四)全年实际销售收入在100000万元以上的部分，按照0.2%提取。 道路交通运输企业以营业收入为计提依据，按照以下标准逐月提取： (一)客运业务按照0.5%提取; (二)普通货运业务按照1%提取; (三)危险品等特殊货运业务按照1.5%提取。 中小型企业和大型企业上年末安全费用专户结余分别达到本企业上年度销售收入的5%和2%时，经当地县级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意，企业本年度可以缓提或少提安全费用。

娟子：回复珍珍老师 老师，帐套里没有专项储备这个科目，公司会计做的计提借:管理费用一安全生产费，贷:盈余公积一专项储备，这样对不对？谢谢老师

珍珍老师：回复娟子您好，没有的话是否能新开一个，因为根据《企业会计准则解释第3号》，安全生产费是专门计入专项储备科目的，该科目属于权益类科目。同时借方计入制造费用并随着结转成本以后转入主营业务成本

娟子：回复珍珍老师 那前面做过的怎么处理？谢谢老师

珍珍老师：回复娟子您好，当年做的直接把之前的分录冲回 重新做就好了 以前年度做的把盈余公积下面的专项储备金额重分类到新开的专项储备科目就行了，可以不管损益类科目

娟子：回复珍珍老师 往年的做借专项储备，贷盈余公积？

珍珍老师：回复娟子往年做的借盈余公积 贷专项储备

娟子：回复珍珍老师 老师，用2019年盈余公积年末余额做对吧？在帐套权益类科目里新增专项储备科目？谢谢老师