风之玲：回复陈诗晗老师 2019年6月30日，A企业应收B企业货款为4 500万元。由于B企业资金周转发生困难，2019年12月31日，A企业对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月1日，经双方企业协商进行债务重组，协议如下： （1）2000万元债务延期至2020年12月31日偿还（2）B企业向A企业定向发行200万股普通股股票（每股面值为1元，每股公允价值为4元）抵偿部分债务，A企业将收到的B企业股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 （3）其余债务乙公司以下列资产偿还：①B企业以一项无形资产（符合免征增值税条件）抵偿部分债务，2020年1月1日。该无形资产的公允价值为600万元，原价为2000万元，已累计摊销1200万元，计提减值准备100万元，A企业取得后仍作为无形资产核算；②乙公司以一台设备抵偿部分债务。该设备的公允价值为200，原价为500万元，累计折旧280万元，未计提减值准备，A企业取得后仍作为固定资产核算。B企业向A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。2020年1月1日A企业上述应收账款的公允价值为3626万元。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：（2）计算B企业债务重组收益并编制B企业与债务重组有关的会计分录。

陈诗晗老师：回复风之玲你这里还应该考虑一个增值税的销项税额，26是要减掉的，这个也是属于税法上你需要支付的一个对象。

陈诗晗老师：回复风之玲这个还要剪一个26，你上面的回复里面。

岁月的眼睛：回复陈诗晗老师 谢谢老师！那请问算营业利润为什么减去出售无形资产的应交税费5万元？谢谢！

陈诗晗老师：回复岁月的眼睛税也是从你收取的价款里面减出来的。 所以减少了你的利润

if：回复袁老师 间接费用分配率怎么算？

袁老师：回复if根据间接费用/分配对象金额和*单个分配对象金额

可靠的香菇：回复暖暖老师 好的谢谢老师

暖暖老师：回复可靠的香菇1.可以抵扣进项税额是15600+450=16050

暖暖老师：回复可靠的香菇借原材料125000 应交税费应交增值税进项税额16050 贷银行存款141050

暖暖老师：回复可靠的香菇2借原材料182000 应交税费应交增值税进项税额18000 贷银行存款200000

暖暖老师：回复可靠的香菇3.借待处理财产损益22600 贷原材料20000 应交税费应交增值税进项税额转出2600

暖暖老师：回复可靠的香菇借管理费用22600 贷待处理财产损益22600

暖暖老师：回复可靠的香菇4.借应收账款565000 贷主营业务收入500000 应交税费应交增值税销项税65000

暖暖老师：回复可靠的香菇5应交增值税的计算是 65000-（16050+18000-2600）=33550

可靠的香菇：回复暖暖老师 老师这个题怎么做呀

暖暖老师：回复可靠的香菇新问题需要从新提问的

zhangli：回复轶尘老师 老师书上怎么写的是签名并盖章呢？

轶尘老师：回复zhangli书上写签名并盖章 考试的时候以书上为准 实务中是都可以

陈诗晗老师：回复大方的康乃馨营业利润=1000%2B500%2B200-600-100-150-180-220-90-120%2B80=320 利润总额=320%2B100-120=300 净利润=300-75=225 借 主营业务收入1000 其他业务收入 500 投资收益 200 营业外收入 100 公允价值变动损益 80 贷 本年利润 1880 借 本年利润 1560 贷 主营业务成本 600 其他业务成本 100 税金及附加 150 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产处置损益 金额 你填写上去一下 借 所得税费用 75 贷 应交所得税 75 借 本年利润 75 贷 所得税费用 75

木木：回复田老师 那一般财务公章和法人章是由谁在保管，也是会计吗？

田老师：回复木木财务公章和法人章是除了出纳的其他人都行

Aven：回复王瑞老师 明白了，老师们不用回答了，谢谢

王瑞老师：回复Aven您好，方便的话截下图片。

故意的玫瑰：回复思顿乔老师 嗯好的，谢谢老师

思顿乔老师：回复故意的玫瑰好的祝您学习愉快共同成长

单薄的蚂蚁：回复暖暖老师 对的，因为这样比较容易理解，谢谢老师。

暖暖老师：回复单薄的蚂蚁1.先进先出法计算成本是 200*50+200*51+300*51+400*60+200*60+100*62

暖暖老师：回复单薄的蚂蚁期末结存数量 200+500+600+400-1400=300 成本是300*62

暖暖老师：回复单薄的蚂蚁2.每年计提折旧计算过程是 （50000-2000）/10

159小燕：回复暖暖老师 今年不是改了吗

暖暖老师：回复159小燕没有，这个还是一样的