嫣然一笑a：回复暖暖老师 第一次提问有题目的

暖暖老师：回复嫣然一笑a你全部把题目和题干发这里，分开没法看

诚心的煎饼：回复邹老师 能写一下具体的金额吗，您说的不是很明确

邹老师：回复诚心的煎饼你好，因为你没有告知固定资产原始入账金额，累计计提的折旧 所以无法确定第一个分录，最后一个分录的具体金额的

诚心的煎饼：回复邹老师 华联公司为增值税一般纳税人，20*5年至20*8年与固定资产业务相关的资料如下： 1、20*5年12月10日，甲公司以银行存款购入一套不需要安装的大型生产设备，并投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款为15000万元，增值税额为1950万元，预计使用年限为5年，预计净残值为150万元，采用年限总和法计提折旧。 2.20*7年12月31日，该设备出现减值，公允价值减去处置费用后的金额为5400万元，未来现金流量的现值为5100万元。甲公司对该设备提取减值准备后，根据新获得的信息，预计剩余使用年限为3年，预计净残值为90万元，仍采用年限总和法计提折旧 这是前几个条件

邹老师：回复诚心的煎饼你好 1，固定资产转为清理，借；固定资产清理（差额） ， 累计折旧（20*6年到20*8年累计计提的折旧金额） ， 贷；固定资产15000万 2，处置收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 3000万， 应交税费——应交增值税 （销项税额）390万 3,支付清理费用，借；固定资产清理6万，贷；银行存款6万 4，结转清理净损益，借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录） 20*6年到20*8年累计计提的折旧金额=（15000万-150万）*5/15%2B（15000万-150万）*4/15%2B（5400万-90万）*3/6

诚心的煎饼：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复诚心的煎饼不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

税务师王老师：回复k1（1）借：在建工程 9.5 应交税费——应交增值税（进项税额）1.04 贷：银行存款 10.54 （2）借：在建工程 0.5 贷：银行存款 0.5 （3）借：固定资产 10 贷：在建工程 10

税务师王老师：回复k1（4）2020年应计提折旧=（10-0.4）/5=1.92 借：管理费用 1.92 贷：累计折旧 1.92 （5）2020年应计提折旧=10*2/5=4 借：管理费用 4 贷：累计折旧 4

水冰儿：回复轶尘老师 已经售卖了

轶尘老师：回复水冰儿没有完工直接售卖了？

水冰儿：回复轶尘老师 设备是因为当时买的型号不匹配，没法用，现在出售

轶尘老师：回复水冰儿借：其他业务成本 贷：在建工程 借：银行存款 贷：营业收入

水冰儿：回复轶尘老师 在建工程的售卖不是通过资产处置收益吗

轶尘老师：回复水冰儿固定资产才通过资产处置损益

水冰儿：回复轶尘老师 财会〔2017〕30号将原来在“营业外收入（支出）”核算的部分内容，归集到了“资产处置损益”科目核算，使之另立门户，单独核算。 新增的“6115 资产处置损益” 会计科目，本科目核算企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。本科目按照处置的资产类别或处置组进行明细核算。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也在本科目核算。

水冰儿：回复轶尘老师 老师，看文件，不止固定资产

水冰儿：回复轶尘老师 包含在建工程

轶尘老师：回复水冰儿好吧 我看的不仔细 借：银行存款 贷：在建工程 资产处置损益

水冰儿：回复轶尘老师 谢谢

暖暖老师：回复时尚的长颈鹿计算2009年度该项设备应计提的折旧50000*2/5*3/12=5000

暖暖老师：回复时尚的长颈鹿计算2010年度该项设备应计提的折旧50000*2/5*9/12%2B（50000-20000）*2/5*9/12=15000%2B3000=18000

暖暖老师：回复时尚的长颈鹿甲公司2009年度计提折旧的会计分录 借管理费用5000 贷累计折旧5000

lucas：回复方老师 @方老师:可以把金额带上吗？带上金额感觉不太对！

方老师：回复lucas借固定资产清理20000 累计折旧35000固定资产减值准备5000贷固定资产60000 借固定资产清理400贷银行存款400 借原材料1000贷固定资产清理1000 借其他应收款 9600贷固定资产清理9600 借营业外支出9800贷固定资产清理9800