锋：回复冉老师 要求是要通过专项应付款过渡的，清楚专项款使用情况，请问能不能列出从收财政款到完成项目，整个分录过程？

冉老师：回复锋收到款 借银行存款 贷专项应付 摊销 借专项应付 贷其他收益

圈圈：回复小云老师 我刚刚查了下，属于不征税收入，不是免税，计算所得税的时候要调减，对吧

小云老师：回复圈圈是的，计算所得税的时候要调减

鳗鱼帅哥：回复邹老师 。。。。什么科目？

邹老师：回复鳗鱼帅哥你好，你当时上交是计入什么科目

嘻嘻：回复谢莉老师 请问老师，行政单位有财务会计和预算会计，做账的时候是用财务会计的科目还是预算会计的科目？

谢莉老师：回复嘻嘻2019年1月1日开始执行新政府会计制度，财务会计和预算会计都要做的。

嘻嘻：回复谢莉老师 这两个都要做？不明白，意思是如果收到财政拨款收入，要写两笔分录，一个财务会计科目做财政拨款收入，分录？领另一个是预算会计科目，财政拨款收入，分录？是不是这个意思？

谢莉老师：回复嘻嘻对的，都要做。 我上面写的分录是财务分录，预算分录的话， 借：资金结存 贷：财政拨款预算收入

嘻嘻：回复谢莉老师 请问，在2019年以前，行政单位用的是财务会计科目还是预算会计科目？

谢莉老师：回复嘻嘻2019年前只有财务会计科目。

嘻嘻：回复谢莉老师 请问老师，行政单位怎么结账？每个月都要结账？

谢莉老师：回复嘻嘻对的，每个月都要结账

曦辰：回复文文老师 减免的税款也可以不用计提吗？？

文文老师：回复曦辰对，减免的税款也可以不用计提

H薇：回复紫藤老师 老师，这个是财务会计分录，那 预算会计分录该怎么写啊，财政拨款归还该笔应收账款

紫藤老师：回复H薇不需要做预算会计, 往来款没有对应的与预算会计科目的    

H薇：回复紫藤老师 那用什么来体现财政拨款收入呢，是另外再做一笔财政收入增加吗

紫藤老师：回复H薇借资金结存 贷财政拨款预算收入

陈海兵：回复陈诗晗老师 哦！谢谢！我发现我2020年初没有做预算会计处理，要怎么样调回来呢

陈诗晗老师：回复陈海兵如果没有做，现在收到 1，不处理 2，补之前分录，在做收到分录

陈海兵：回复陈诗晗老师 什么意思，没太明白

陈诗晗老师：回复陈海兵你之前退回每处理，现在收到也不处理 或者把之前没做的分录补起来

陈海兵：回复陈诗晗老师 也就是说如果2020年收到财政应返零余额的款项时，如果没有做预算会计处理分录，到2021年初要不补回预算分录，要不就不做处理，不管它吗

陈诗晗老师：回复陈海兵对的，对的，就是这两种处理方式。

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 2018年10月应发工资3000(代扣个人社保300，代扣个人公积金300)，原会计在2018年10月已按应发工资做分录借:业务支出3000 贷:应付职工薪酬3000 借:应付职工薪酬3000 货:财政拔款收入3000 一、2018年10月财政将代扣的个人社保300，代扣个人公积金300，单位部分社保600，单位部分300拨入社保专户。 二、2018年10月将社保费900(含单位、个人)，公积金600(含单位、个人)汇缴给国税。 原会计一、二笔业务2018年未入账，老师，请帮忙列出一、二点2019年补记分录。谢谢！

陈诗晗老师：回复自信的魔镜你补提分录，应该是 借，非限定净资产～业务支出或单位管理费用 贷，应付职工薪酬 借，银行存款 贷，财政拨款结余～财政拨款收入 借，应付职工薪酬 贷，银行存款

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 问题是他2018年代扣部分也已经含在工资是做财政拨款收入了。如果他社保专户2018年有记账的话应该做分录 一、借:银存—社保专户 贷:其他应付款—个人代扣公积金 300 其他应付款—个人代扣社保 300 借:银存—社保专户 900 贷:财政拨款收入—单位社保600 财政拨款收入—单位公积金300 二、缴社保时 借:其他应付款—个人代扣社保300 业务支出—单位社保 600 贷:银存—社保专户 900 但我不知2019年补录时怎记

陈诗晗老师：回复自信的魔镜你这个分录处理是没问题的。 你补记是要补什么

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 意思是一、二点他2018年没有做分录入账，我现在补记也按这个分录行吗？

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 2018年10月应发工资3000(代扣个人社保300，代扣个人公积金300)，原会计在2018年10月已按应发工资做分录借:业务支出3000 贷:应付职工薪酬3000 借:应付职工薪酬3000 货:财政拔款收入3000 他2018年只做了这个分录

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 一、借:银存—社保专户 贷:其他应付款—个人代扣公积金 300 其他应付款—个人代扣社保 300 借:银存—社保专户 900 贷:财政拨款收入—单位社保600 财政拨款收入—单位公积金300 二、缴社保时 借:其他应付款—个人代扣社保300 业务支出—单位社保 600 贷:银存—社保专户 900 这部分没做，我现在补记也按这个分录的话不知对不对。

陈诗晗老师：回复自信的魔镜没有做，你就补做，补做就是把收入类科目换成财政拨款结转或净资产。

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 其他应付款不变，收入和支出换成以前年度盈余调整，再根据以前年度盈余调整做累计盈余，是这样吗？

陈诗晗老师：回复自信的魔镜是的。同学。 你这里不一样的只有你的收入类和支出类科目换成以前年度的盈余。

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 那我就明白了，谢谢老师！

陈诗晗老师：回复自信的魔镜不客气，祝你工作愉快。

奶茶：回复紫藤老师 第二个分录是什么意思

紫藤老师：回复奶茶预算会计 借资金结存 贷上级补助预算收入

清风：回复邹老师 支付工程款时怎么做？行政帐搞晕圈了？？

邹老师：回复清风借；在建工程等科目 贷；银行存款

清风：回复邹老师 工程峻工是不是借固定资产，贷在建工程

邹老师：回复清风你好，完工是转为固定资产科目核算的