奋斗的书本：回复轶尘老师 当期收到商品后直接结转了，后面才收到的运费单呢？可以结转到后面收到的货品中去吗？还是该如何做

轶尘老师：回复奋斗的书本之前暂估成本 就直接结转到损益了

小李：回复QQ老师 有具体的例题数字的那种吗？因为比较纠结这个运费的分摊问题

QQ老师：回复小李你好！可以按商品的重量分摊 无法分摊的计入管理费用就可以

Abby ?：回复meizi老师 什么是认证抵扣？可以具体说说嘛

meizi老师：回复Abby ? 你好；      https://jingyan.baidu.com/article/ae97a6467cf670fbfc461d03.html这个是操作 认证的 流程； 去看看   

Abby ?：回复meizi老师 好的非常感谢

meizi老师：回复Abby ?不客气的。 先去看看 了解下   

Abby ?：回复大海老师 医疗行业税负率一般是多少

大海老师：回复Abby ?医疗行业目前的增值税税负大致为5.5%，所得税税负1.25%。具体以你们当地税务局规定的为准，不同地区可能有偏差。

Abby ?：回复大海老师 非常感谢

大海老师：回复Abby ?不客气，祝工作顺利

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 就是不知道怎么做账

朴老师：回复AA会计学堂-希老师两类矿业企业的账务处理方法不同，各自的处理方法如下： 第一类企业：企业探矿权采矿权会计处理规定 一、探矿权使用费和价款的核算 （一）会计科目 企业应增设“勘探开发成本”科目和“地质成果”科目，分别核算企业在地质勘探过程中所发生的各项费用和通过地质勘探取得的地质成果的实际成本。 企业应在“其他应交款”科目下增设“应交探矿权使用费”、“应交探矿权价款”明细科目（外商投资企业在“其他应付款”科目下增设“应交探矿权使用费”、“应交探矿权价款”明细科目，下同），核算企业按规定应交纳的探矿权使用费和价款。 （二）账务处理 企业按规定申请取得探矿权，其应交纳的探矿权使用费，直接计入勘探开发成本。企业按规定计算出应交纳的探矿权使用费，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”或“其他应交款—应交探矿权使用费”科目。 企业申请取得国家出资勘查形成的探矿权，除应交纳探矿权使用费外，还应交纳探矿权价款，应交纳的探矿权价款直接计入勘探开发成本。企业按规定应交纳的探矿权价款，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”或“其他应交款—应交探矿权价款”科目。 实际交纳探矿权使用费、价款，借记“其他应交款—应交探矿权使用费、应交探矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 企业在勘探生产过程中发生的各项费用，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”、“应付工资”等科目。勘探结束形成地质成果的，借记“地质成果”科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目；不能形成地质成果的，一次计入当期损益，借记“管理费用—勘探开发成本”科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目。 石油企业在勘探生产过程中发生的各项费用，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”、“应付工资”等科目；勘探结束形成地质成果并转入开采的，形成资产的部分，借记“固定资产”等科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目；未形成资产的部分，经批准予以核销，借记有关科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目。勘探结束全部未形成地质成果的，经批准核销已发生的勘探开发支出，借记有关科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目。 二、采矿权使用费和价款的核算 （一）会计科目 企业应在“无形资产”科目下增设“采矿权”明细科目，核算企业通过交纳采矿权价款取得的由国家出资形成的采矿权。在“其他应交款”科目下增设“应交采矿权使用费”、“应交采矿权价款”明细科目（外商投资企业在“其他应付款”科目下增设“应交采矿权使用费”、“应交采矿权价款”明细科目，下同），核算企业应交纳的采矿权使用费和价款。 企业应在“管理费用”科目下增设“采矿权使用费”明细科目，核算企业在开采过程中，按规定交纳的采矿权使用费。 （二）账务处理 企业申请取得采矿权，其应交纳的采矿权使用费直接计入当期管理费用。企业按规定计算出应交纳的采矿权使用费，借记“管理费用—采矿权使用费”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交采矿权使用费”科目。 企业通过交纳采矿权价款取得的由国家出资形成的采矿权，按规定应交纳的采矿权价款，应作为无形资产核算，并在采矿权受益期内分期平均摊销。企业应按应交的采矿权价款，借记“无形资产—采矿权”科目，贷记“银行存款”或“其他应交款—应交采矿权价款”科目；分期摊销时，借记“管理费用—无形资产摊销”科目，贷记“无形资产—采矿权”科目。 实际交纳采矿权使用费、价款，借记“其他应交款—应交采矿权使用费、应交采矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 三、探矿权和采矿权转让的核算 国有企业实际占有的由国家出资勘查形成的探矿权和采矿权在转让时，应首先补交探矿权和采矿权价款部分，借记“地质成果”、“无形资产—采矿权”科目，按规定转增资本的部分，贷记“实收资本”科目，按规定上交的部分，贷记“银行存款”科目。转让时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同时，结转探矿权和采矿权成本，借记“其他业务支出”科目，贷记“地质成果”、“无形资产—采矿权”科目。 国有企业按规定转让由本企业自行出资勘查形成的探矿权时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同时，结转探矿权成本，借记“其他业务支出”科目，贷记“地质成果”等科目。 企业按规定转让由本企业自行出资勘查形成的采矿权时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同时，结转所转让采矿权的摊余价值，借记“其他业务支出”科目，贷记“地质成果”科目。 四、会计报表 企业应在“资产负债表”中的“其他长期资产”项目下增设“地质成果”项目和“勘探开发成本”项目，分别反映企业因地质勘探而获得的地质成果的实际成本以及在地质勘探过程中所发生的各项支出。 第二类企业：地质勘查单位探矿权采矿权会计处理 一、地质勘查单位申请取得探矿权，应交纳的探矿权使用费应直接计入地勘生产成本。地质勘查单位按规定应交纳的探矿权使用费，借记“地勘生产—××项目”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交探矿权使用费”科目。 地质勘查单位申请取得国家出资勘查形成的探矿权，除应交纳探矿权使用费外，还应交纳探矿权价款。应交纳的探矿权价款应直接计入地勘生产成本。地质勘查单位应交纳的探矿权价款，借记“地勘生产—××项目”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交探矿权价款”科目。 实际交纳探矿权使用费、价款时，借记“其他应交款—应交探矿权使用费、应交探矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 二、地质勘查单位申请取得采矿权，应交纳的采矿权使用费应直接计入当期管理费用。地质勘查单位应交纳的采矿权使用费，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交采矿权使用费”科目。 地质勘查单位申请取得国家出资勘查形成的采矿权，除应交纳采矿权使用费外，还应交纳采矿权价款。应交纳的采矿权价款应作为无形资产核算，并在采矿权受益期内分期平均摊销。地质勘查单位应在“无形资产”科目下增设“采矿权”明细科目，应交纳的采矿权价款，借记“无形资产—采矿权”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交采矿权价款”科目；分期摊销时，借记“管理费用”科目，贷记“无形资产—采矿权”科目。 实际交纳采矿权使用费、价款时，借记“其他应交款—应交采矿权使用费、应交采矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 三、地质勘查单位进行地勘生产发生的各项成本以及结转地勘生产成本，按现行《地质勘查单位会计制度》有关地勘生产的规定进行账务处理，其中，自行出资勘查发生的地勘生产成本，没有形成地质成果的，应转作损失，从“地勘生产”科目转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记“地勘生产”科目。 四、地质勘查单位经批准转让探矿权或以探矿权对外投资，按现行《地质勘查单位会计制度》关于转让地质成果的规定处理。 地质勘查单位经批准转让采矿权，按其转让收入，借记“银行存款”等科目，贷记“经营收入—多种经营收入”科目；同时结转所转让采矿权的摊余价值，借记“经营成本—多种经营成本”科目，贷记“无形资产—采矿权”科目。

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 就是每个月都要审报哪些税种？

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 以及税率各是多少？我在想，以后我们开采出来的矿石红过加工肯定要销售的对吧，肯定要给对方开专用发票，有销项税，那么进项税怎么来的？怎么抵扣？

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 还有我们这个月刚买了一辆车，人家给开的票有进项税，这个票怎么处理？

朴老师：回复AA会计学堂-希老师这个就看税局给你核定的税种有什么，一般就是增值税附加税所得税印花税资源税 车的话你们是一般纳税人就可以抵扣进项

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 我们的矿现在还没开始

朴老师：回复AA会计学堂-希老师这个需要去税局核定

春兰.：回复朴老师 朴老师：是在损益类新增：销售费一级科目，对吗？

朴老师：回复春兰.你在费用科目下面增加就可以了

春兰.：回复朴老师 朴老师：按工程行业建账套，之前的的商品销售收入，商品的销售成本，商品销售税金及附加，我要怎么在新建套里录初始数据？新的账套都没有这个科目了。 1、难道直接把：工程结算收入直接修改成：“主营业务收入”下面设二级科目：商品销售收入，工程结算收入？ 2、直接把：工程结算成本直接修改成：主营业务成本，下面设二级科目：商品销售成本，工程结算成本？ 麻烦朴老师帮我分析一下，谢谢！

朴老师：回复春兰.1.你们不是工程行业的吗

春兰.：回复朴老师 变更前是食品行业，经营范围变更后是工程行业。所以就不知道怎么把之前的产品销售收入和销售成本体现在新的工程行业账套里。

朴老师：回复春兰.你新建账套之前的科目就不用了，用新科目就行

春兰.：回复朴老师 那之前的销售商品的收入，成本和新建账套的的收入就不能一起体现在利润表里了。

春兰.：回复朴老师 企业所得税的时候，手工计算食品和装修行业的主营业务收入和成本，报企业所得税就可以了？

朴老师：回复春兰.嗯，你直接报所得税就可以了

小木：回复王瑞老师 但预收科目录完后，到应收去

王瑞老师：回复小木预收期初录到贷方，录好有余额的

蓉儿：回复bamboo老师 会在下个月

bamboo老师：回复蓉儿那您现在按66结转 给补助的时候再冲减成本

蓉儿：回复bamboo老师 或者我是不是可以理解成我现在如果按照减去补助的钱算成本，那等下来时我就不用冲减了是吗

bamboo老师：回复蓉儿现在补助没有收到 不能按减去补助的钱算成本

蓉儿：回复bamboo老师 哦好的，谢谢老师

bamboo老师：回复蓉儿不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快