好好学习天天向上：回复海棠老师 冲销的分录，借贷方都用复数就可以了对吗

海棠老师：回复好好学习天天向上是的，用负数，同样的分录和所需要冲回的金额

庾老师：回复徐晓萍国家税务总局 关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号 【字体： 大 中 小】  打印本页    　　为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下： 　　一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： 　　（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 　　（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 　　（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 　　二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 　　三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 　　四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 　　五、本公告自2016年8月1日起施行，《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。 　　特此公告。 　　 　　附件：开具红字增值税专用发票信息表　　 国家税务总局 2016年7月20日

庾老师：回复徐晓萍第三条规定，您看看

蒋飞老师：回复平常的嚓茶重新开票时，正负汇总抵减掉就可以了

爱吃蘑菇的小菇凉：回复宋生老师 那现在六月份我要冲销这多交的税费，会计分录我应该怎么做

宋生老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好！你现在申报了吗？正常来说你这个申报的时候要去税局才可以申报

苏式小菲：回复meizi老师 19年暂估费用 20年冲销分录 借管理费用 红字 贷 应付账款 红字 又做了一笔 借管理费用 正数 贷应付账款 正数 是不是科目也挂错了

meizi老师：回复苏式小菲你好 你19年暂估是因为没取得发票 才暂估的 是吗？现在2020年收到发票才红冲处理？

苏式小菲：回复meizi老师 是的

meizi老师：回复苏式小菲你好 嗯 是的 因为你19年暂估了 现在2020年收到发票的话 你可以这样来做的。

丹丹：回复文老师 分录如何写？

文老师：回复丹丹借以前年度损益调整负数贷其他应付款负数，借以前年度损益调整贷利润分配——未分配利润

丹丹：回复文老师 老师，我用用友系统的话，是不是不用借以前年度损益，贷利润分配，他应该是自动结转的吧。

文老师：回复丹丹需要用的，假如是小企业会计准则的，没有以前年度损益调整，可以直接用利润分配——未分配利润

圆圆：回复QQ老师 但是今年的科目名称改了。我冲是冲新的科目名称吗

QQ老师：回复圆圆你好！什么原因改了？冲新科目

圆圆：回复QQ老师 领导重新分类了，科目名称大变，再输入原来的科目编码，物品的型号就改了

圆圆：回复QQ老师 我现在是不是应该按照新的科目编码重新冲估价

QQ老师：回复圆圆你好！是的，出要看余额转到哪个科目就冲哪个

圆圆：回复QQ老师 好的，谢谢

QQ老师：回复圆圆不客气如果满意请好评谢谢

嘻嘻：回复月月老师 主要是会计分录，不理解。不知道原理

月月老师：回复嘻嘻你好，有借必有贷，借贷必相等。这是原则。

嘻嘻：回复月月老师 怎么根据核定单，计提缴纳

月月老师：回复嘻嘻你好，你是指计提缴纳什么呢。

星空：回复李爱文老师 普票红冲要去税局吗，在税控系统中不可以红冲吗

李爱文老师：回复星空在税控系统中只有专用发票的冲红，没能普通发票的冲红，需要到税务局办理

星空：回复李爱文老师 @李爱文老师:学堂的开票实操里都可以增值税普票红冲

李爱文老师：回复星空这块知识变了，你看开票的系统中，没有普通发票的冲红

星空：回复李爱文老师 @李爱文老师:什么时候变的

李爱文老师：回复星空这个具体的时间我就不知道，但是这个的确是变了，以前是可以在金税系统中开具的，现在不行了。 你找不到普通发票冲红的项目了