LL：回复徐阿富老师 老板？是房东吗？

徐阿富老师：回复LL你好，房东开你的收据，单位支付款项，那得你们老板签字才能付款啊

余会：回复venus老师 好的，谢谢

venus老师：回复余会好的呢，祝你生活愉快

孟浣：回复徐阿富老师 记在实收资本

孟浣：回复徐阿富老师 非股份制，个人投资款需要计入其他应付款是吗

徐阿富老师：回复孟浣你好，如果不是转让股份那么就是减资，减资需要工商变更，税务变更，有盈余还得交个税，借实收资本 贷银行存款

孟浣：回复徐阿富老师 老师，非股份制公司，入资款要计入什么科目

徐阿富老师：回复孟浣独资企业，有其他人投入，可以计入其他应付款

徐阿富老师：回复孟浣有限责任公司可以计入实收资本的

孟浣：回复徐阿富老师 个人银行汇款入资的，工商登记股东是公司名，要怎么记账，记个人还是公司

徐阿富老师：回复孟浣你好，如公司名，但是需要个人证明和单位证明。证明这个款是某企业投资款

陪你到老：回复宋生老师 老师我有一家只有70元的转账财务费用手续费，也得需要发票是吗

宋生老师：回复陪你到老您好！是的。要扣除就要发票

陪你到老：回复宋生老师 老师汇算清缴已经报了怎么办

宋生老师：回复陪你到老你好！建议你算了，查到再说

陪你到老：回复宋生老师 好的谢谢老师

宋生老师：回复陪你到老你好！不客气的。

obsess：回复江老师 老师。是两个金额相加填列在第六行吗？相加是负数就填负数吗？

江老师：回复obsess是的，按实际的财务费用一级科目数据填列

来来老师：回复晴天会计上会计准则是计入其他收益 没有这个科目可以进入营业外收入 不过税方面不同税局解答不同 下面供参考 具体还是要看您当地税局要求 以免错误 （1）增值税 　　关于个税手续费返还是否征收增值税目前税法并未明确，各地执行口径不一。 　　例如青岛市地方税务局认为国家税务总局未对个税手续费返还出台具体规定，比照原营业税政策不征收增值税。具体可参考青岛市税务局发布的《营改增政策大辅导-金融业一般纳税人专项辅导》：“企业按照法定义务，代扣代缴个人所得税取得的手续费返还，是否需要缴纳增值税问题”，解答：“税务总局未有具体规定前，暂比照营业税相关政策不征收增值税”。 　　而深圳市税务局则认为应按“代理经纪服务”缴纳增值税。参照深圳市地方税务局发布的《全面推开“营改增”试点工作指引（之一）》“四、代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照‘商务辅助服务—代理经纪服务’缴纳增值税”。 　　结合国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑来看，“个人所得税手续费返还是按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”可以看出总局口径是认为个税手续费返还属于增值税征税范围。 　　尽管国家税务总局和一些地方税局在答疑中明确手续费返还应征收增值税，但因未出台正式文件，答疑仅也限于回复层面，导致各地税局执行口径不一。建议企业实务中应加强同主管税务机关沟通，明确征税口径，避免税企矛盾。笔者也就该事项咨询了广州市税局，得到的口径是应按“商务辅助服务—经纪代理服务”，增值税一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率，申报缴纳增值税。 　　（2）企业所得税 　　根据《企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额”。个税手续费返还不属于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金等不征税收入，应并入纳税人年度收入总额计算缴纳企业所得税。 　　《企业所得税法实施条例》“第二十六条企业所得税法第七条第（二）项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，……，向特定对象收取并纳入财政管理的费用……”《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：“一、财政性资金（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。” 　　企业收到这笔个税手续费返因不满足向特定对象收取且不具备财政专项用途的性质不属于不征税收入，故应计入企业收入总额。 　　（3）个人所得税 　　取得个税手续费返是否缴纳个税还存在争议。 　　目前明确提及个税手续费返还免征个税的有关政策如下： 　　（1）《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费的所得暂免征收个人所得税。 　　（2）《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发〔2001〕31号）第二条规定，储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。 　　根据文件，目前明确提及个税手续费返还免征个税的有上述两条，第（2）条强调的事实主体为储蓄机构内的办税人员，不能类推至一般企业作为代扣代缴义务人奖励办税人员的情形。第（1）条目前限定的范围是个人办理，一般是指个人支付给他人劳务费等负有代扣代缴个人所得税义务帮其申报个税后取得的手续费收入返还明确可免征个人所得税。那么企业作为扣缴义务人，雇佣办税员办理代扣代缴是否属于第（1）条所说的“个人办理”则存在模糊争议。 　　另一方面，企业作为扣缴义务人取得个税手续费返还，实际不存在免个税这一说法，企业具备支配该笔资金的权力，有权决定如何分配该笔款项，如企业奖励办税人员提升办税能力，那么通过企业奖励给办税人员是否可以套用20号文中的“个人办理代扣”则未有明确规定。 　　目前部分地方税局的执行口径是认为已在税务登记系统办理实名制的企业办税员属于直接代办人员可免征个人所得税；而其他人员（含非办税员的财务人员），则应并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。 　　但也有要征的情形如北京有关答复：“扣缴单位收到主管税务机关返还的手续费，将部分手续费奖励给财务人员或申报人员，是否合并被奖励人员当月工资、薪金所得？ 　　答：根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》规定，“三代”单位取得手续费收入应单独核算并计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。财务人员获得来自于任职单位的手续费奖励属于取得与任职受雇有关的收入，应合并当月工资、薪金所得申报缴纳个人所得税”。 　　个人所得税手续费返还企业奖励给办税员目前未有明确的法律文件指明是否征免个税，如企业实务上将返还手续费收入奖励给办税人员，则建议咨询当地税局，明确征免口径，避免税企纠纷。 　　三、会计处理 　　《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目。该项目应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的收益在该项目中填列。 　　按上述规定企业收到的个税扣缴税款手续费收入计入“其他收益”；

陈杨：回复庄老师 如果盈利，分红的话，给股东打款的话，股东需要走什么手续

庄老师：回复陈杨你好，这个无需什么手续，按分配的方案转账到个人账户，要代扣代缴个人所得税，