张壹老师：回复细腻的白云你好,重新排版一下 1不恰当   分析程序可以用于实质性程序,可以考虑单独或结合细节测试使用,运用实质性分析程序 .2不恰当   相对于实质性分析能够达到的精确度可能受到种种限制,所提供的证据是间接证据,因此证明力相对较弱 3不恰当     注册会计师实施风了险评估程序时应当运用分析程序了解被审计单位及期环境,评估财务报表的重大错报风险 4不恰当      当评估的风险增加时,A注册会计师确定的可接受的、无需作进一步调查的差异额随之降低 5恰当

花落无痕：回复王多多老师 老师，这样记账的话，工程施工与工程结算是不是就不需要对冲了？下图这样记账又是什么意思呢？

王多多老师：回复花落无痕工程结算与工程施工科目的设置其实还是以前收入准则的科目，现在应该是合同结算科目

王多多老师：回复花落无痕对冲是在最后项目完工的时候对冲，进度结算的时候是不需要的

王多多老师：回复花落无痕你这个笔记上面的还是老收入准则的会计处理

花落无痕：回复王多多老师 那老师我要是记账的话，应该怎么记账呢？

花落无痕：回复王多多老师 嗷嗷，那老师，我按照您的方式记账就可以了吧？

王多多老师：回复花落无痕因为这个涉及到会计准则的变更，你可以继续按原来的方法记账。原方法的第二步是开票结算情况，第三步为按进度确认收入情况，同样也是两条线

花落无痕：回复王多多老师 老师，开票的话，要是有增值税的话，分录是不是在贷方加上应交税费-应交增值税啊？老师，工程结算科目是成本类科目，是不是借方代表增加啊？就是和工程施工科目一样的呢？

王多多老师：回复花落无痕是的，应交税费在贷方。工程施工属于工程行业的一个特殊科目，下面有许多二级明细，需要综合来看，不能简单的说借方增加

花落无痕：回复王多多老师 老师，我们原来使用的是工程结算收入以及工程结算成本科目，现在公司要求使用工程结算科目核算，要是这样的话，使用您的记账方式是最新的记账方式，对吗？公司记账方式变更了，审计的时候是否需披露呢？

王多多老师：回复花落无痕还是按照原来的核算，因为新准则还涉及一个期初余额的调整，比较复杂，让审计师来

暖暖老师：回复老曹工程施工明细科目为“工程施工-合同成本”“工程施工-合同毛利”1、发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。2、按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入）工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。   工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）3、工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。工程施工明细科目为“工程施工-合同成本”“工程施工-合同毛利”1、发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。2、按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入）工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。 工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）3、工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。

芬：回复小林老师 老师，不是按完工百分比法确认收入结转成本吗？

小林老师：回复芬您好，是的，您的理解非常正确。

小林老师：回复芬您好，若项目工期长，实行分段验收、结算的，一般开发票先借应收账款贷工程结算；待工程完工后，借记工程结算，贷记工程施工。若工期短，直接计入主营业务收入。

芬：回复小林老师 老师，我们的财务软件里没看到工程结算这个科目，工期一般都挺长，该如何处理呢？

小林老师：回复芬您好，您让您的财务软件客服帮您设置工程核算相关科目。

Summer：回复陈诗晗老师 谢谢老师！可不可以把所有的工程都进工程施工科目统一核算每个小区工程施工成本，然后再根据价值的大小分别进长期待摊费用分期摊销进入成本，另外价值大的待所有费用归集完后从工程施工科目转入在建工程科目后再转至固定资产科目随后计提折旧，这样每个站点的施工成本也能一目了然

陈诗晗老师：回复Summer可以的，这样处理也是可以的

海蒙：回复佟老师 不是，打算做会计，我是男生。

海蒙：回复佟老师 需要先从出纳做起吗

佟老师：回复海蒙你要先知道熟悉出纳工作然后按照行业学习这个行业的账务处理

春暖花开：回复袁老师 老师，我用的分配率来算，然后得出每个门的成本，因为每个门所用工时不一样，所以用分配率算的，请问分项核算每道工序结果还是和我分配率结果一样。请问老师能这样算么？

袁老师：回复春暖花开直接归集和分配结果肯定是不一样的，建议你最好和老板沟通沟通，看咋算比较合理

春暖花开：回复袁老师 老师，老板还是叫我每道工序分项算，但是与我分配率算出来的结果是相差12元，我分配率算出人工费还少一点，老板叫分项算的还多一点，比如我分配率算出是669.13,而老板分项算是681.3，我已经给他解释了，并且分析给他听，他还是要求分项算？

袁老师：回复春暖花开分项算吧