阳光：回复金子老师 嗯嗯是的

金子老师：回复阳光学员，那就把研发费用中的薪酬部分计入第一行的职工薪酬中。

蒋老师：回复邹老师 那还是需要双证的研究生？

邹老师：回复蒋老师这个就看用人单位的要求了

乐多～：回复玲老师 研究生档案在学校也可以么

玲老师：回复乐多～学生性质交不了社保。 和单位签订劳动合同的。就可以交 就可以交。

乐多～：回复玲老师 那在校学生创业不能缴纳，公司又要求必须有人缴纳社保，这个情况怎么处理呢？

玲老师：回复乐多～在校学生教不了。强制也交不了 交不了的，社保局也不能让你强制交。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

Huzy：回复董老师 好的好的，谢谢老师

董老师：回复Huzy不用客气，满意的话给个好评，谢谢

Jasmine：回复陈诗晗老师 是调减这个30*75%数额吗

陈诗晗老师：回复Jasmine是的，就是这个金额l

抚眠：回复邹老师 他这不是后来才结转到管理费用吗

邹老师：回复抚眠你好，是后来才转的，最终还是计入了管理费用啊 所以描述没有错误啊

抚眠：回复邹老师 他这个是说的发生时

邹老师：回复抚眠你好，这个是说发生当期，先计入  研发支出—费用化支出，然后结转到  管理费用  了（都是一个月的处理啊）

抚眠：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复抚眠不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

未来可期30：回复东老师 老师，您看，网上这个说算作继续教育

东老师：回复未来可期30我刚才查了一下，确实应该也是可以的。

未来可期30：回复东老师 好的，谢谢老师

东老师：回复未来可期30没事儿，不好意思，差点误差点误导你。

未来可期30：回复东老师 共同学习

东老师：回复未来可期30嗯，好的好的共同学习。