宋英：回复武老师 可以出成绩，但是找不到答案

武老师：回复宋英那就咨询客服，给她要解析

?Take care：回复风老师 那17年减少的800，是怎么分摊到各年的？它的税率应该是应用25%，第二年抵扣剩余400的时候应该*25%啊，为什么第二年还有*12.5%的？后面没有预计转回的时候怎么算？

风老师：回复?Take care设备折旧按会计政策，13-17年各期的折旧分别为：2000、1600、1200、800、400， 按税法规定，各期折旧均为1200，所以每年产生的差异就是800、400、0、-400、-800，可以看到，13年的差异800一直到16年开始才有负差可以转回400，17年再转回400，所以计提时要用16年税率12.5%*400和17年税率25%*400；到14年，当年产生的400差异是17年转回，可是13年的差异仍然是有400在16年转回，所以还有12.5%

?Take care：回复风老师 最后一句话没懂，13年的已经转回过了为什么14年还要提？

?Take care：回复风老师 为什么14年的递延所得税资产是400*12.5%+800*25%？

风老师：回复?Take care14年的差异余额是1200，其中包括13年产生的差异800，和14年当年差异400，13年的差异800跟13年一样呀

?Take care：回复风老师 明白了

风老师：回复?Take care嗯，好的，满意请五星好评

华玲0831：回复朴老师 老师，假设是小微企业月报，是不是要做这个计提所得税的分录？

朴老师：回复华玲0831同学你好 对的 需要每月计提

小蜜子：回复meizi老师 是的，学堂的真题，多选项，在后台那可以问？

meizi老师：回复小蜜子你好 我等下问问  ；   你先做其他的。晚点 你在回复我或者明早9点之后回复我。 因为  可能后台老师这个点下班了 

whsihj：回复邹老师 初级证可以考吗？

邹老师：回复whsihj你好，初级是有中专或者高中以上学历就可以报名的

whsihj：回复邹老师 考下初级证可以考中级证书吗？

邹老师：回复whsihj你好，考下初级证如果没有大专以上毕业证，是无法报名中级职称考试的 考中级需要有相应的学历，而且还有工作年限要求，两者都符合才可以报名的

氵繁花灬落尽：回复小洪老师 会计核算要求不是只有真实性和完整性吗？所以客观性也包括吗老师？

小洪老师：回复氵繁花灬落尽你好，客观性就是不以人的主观意识去判断，所以真实性同样可以反映客观

ソ溢丰：回复马老师 类似于这种

马老师：回复ソ溢丰这个怎么可能忽略了呢  选择 计算都会有可能出题

ソ溢丰：回复马老师 好，谢谢老师

马老师：回复ソ溢丰不客气的  麻烦给老师五星好评 谢谢

袁老师：回复风和日丽可以学习初级课程啊