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各个时点被投资方会计分录
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ Amber 发表的提问：
这题如果是非同控，被投资方提取盈余公基，实现净利润，投资方也不做分录对吗？
你好，这个是达到控制了，非同控也是按成本法计算，平时的净利润也不做分录的，只有分红才做分录的
226楼
2023-03-14 14:42:06
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 芊叶菁菁 发表的提问：
临时工的工资怎么做会计分录
您好，一般情况下，借；管理费用-临时工工资，贷：现金或者银行存款。
227楼
2023-03-14 14:49:47
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 金池? 发表的提问：
交易性金融资产，被投资单位分派现金股利，投资方要做的分录是 ：借：应收股利 贷：投资收益 对吗？
是的没错， 是这样的
228楼
2023-03-14 14:58:55
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
我的问题是权益法核算长期股权投资时，投资时点被投资单位存货公允价值与账面价值不一致，如果被投资单位没有出售，那么投资方在计算投资收益时就不用考虑，只有在出售情况下才考虑对吗？如果公允价值低于账面价值，那调整净利润就是加上这部分存货差额对吗？增值时是调减对方净利润
你好，看看这个表格的总结
229楼
2023-03-14 15:11:59
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瑞瑞老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 莉 发表的提问：
老师您好，中级实务第5章长投里面讲的未实现内部交易，不管是合并时评估增值还是投资后内部交易都需要调整被投资单位净利润。为什么第15章财务报告里，在做内部抵消分录时，只有合并时评估增值，后续变动，需要调整被投资方净利润，内部交易调整分录里的成本费用不用调整被投资方净利润啊？
内部交易，不影响子公司的净利润，不用调整的。
230楼
2023-03-15 13:44:32
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莉：回复瑞瑞老师 那为什么第五章要调整啊，所以我就不明白了，这两个有什么区别
2023-03-15 14:10:41
瑞瑞老师：回复莉不需要调整子公司利润 采用权益法核算的被投资方实现的净利润进行调整的时候，要考虑内部交易，以及投资时点的资产评估带来的差异。 因为投资方计算应享有的份额的时候可能夸大了自己的利润部分，被投资方因为评估增值或者减值的部分，以及内部交易对方已经考虑了，但我们没考虑，所以要做调整。 而合并报表则全部抵消对冲了。合并报表后的净利润调整，就不要考虑内部交易了。
2023-03-15 14:35:20
莉：回复瑞瑞老师 好的，谢谢
2023-03-15 15:04:38
莉：回复瑞瑞老师 想问一下在做第15章内部抵消分录的时候，什么时候需要考虑递延所得税的问题?是不是题目中明确了说所得税率就要考虑?因为提问的时候没有明确说要考虑递延所得税
2023-03-15 15:22:48
瑞瑞老师：回复莉是的，同学，只有题目中提到了递延所得税，才考虑的，没明确就不要考虑过多哦
2023-03-15 15:52:33
莉：回复瑞瑞老师 题目中给了所得税率的是不是就要考虑
2023-03-15 16:08:19
瑞瑞老师：回复莉是的，是这样的，同学，再有问题请单独发问哦，谢谢
2023-03-15 16:25:34
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 王丽华 发表的提问：
投资方为自然人合伙企业取得我们公司（被投资方）的利息收入和分红不用我们公司（被投资方）代扣代缴个人所得税吗？
你好，不用你们代扣代缴个税的
231楼
2023-03-15 14:12:48
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菁老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 低调的-快乐 发表的提问：
老师，在计算合并商誉时，考虑被投资方可辨认净资产评估增值的部分吗，
同学你好 计算合并商誉时需要考虑被投资方可辨认净资产评估增值的部分
232楼
2023-03-15 14:25:30
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低调的-快乐：回复菁老师 老师，这个答案为什么没有考虑呢
2023-03-15 15:17:10
菁老师：回复低调的-快乐同学你好 这里可辨认净资产公允价值8000 已经包含固定资产公允价值500
2023-03-15 15:40:47
低调的-快乐：回复菁老师 为什么呢，老师
2023-03-15 15:56:53
菁老师：回复低调的-快乐同学你好，因为这里8000本身就是公允价值，如果题目给出的是账面价值未提供可辨认净资产公允价值，则账面价值+评估增值部分金额（500-400）=可辨认净资产公允价值
2023-03-15 16:08:13
低调的-快乐：回复菁老师 好的，谢谢老师，我明白了，做题时还必须要仔细看语句的描述。
2023-03-15 16:24:59
菁老师：回复低调的-快乐不客气 祝你学习进步 生活愉快
2023-03-15 16:53:05
低调的-快乐：回复菁老师 谢谢老师！
2023-03-15 17:12:36
菁老师：回复低调的-快乐嘻嘻*^_^* 祝你考试顺利
2023-03-15 17:38:46
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 霸气的毛豆 发表的提问：
老师，做合并报表时，长期股权投资在投资日只做长投分录，不做长投和被投资单位的所有者权益的抵销分录，是在做合并报表时才做抵销分录，对吗？
同学你好，是这样的。
233楼
2023-03-15 14:43:02
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 壮观的纸鹤 发表的提问：
被投资方分配现金股利，为什么投资方要冲减长投
你好，这个是准则条文的固定，不过可以这么理解，所谓权益法核算就是长投的核算随着被投资方的所有者权益的变动而变动，所以冲减长投
234楼
2023-03-15 15:08:59
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壮观的纸鹤：回复冉老师 投资方长投减少了，会影响什么？
2023-03-15 15:34:31
冉老师：回复壮观的纸鹤你好，投资方长投减少，可能影响的是长投的账面价值，自己出售长投产生得投资收益
2023-03-15 15:58:03
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 魁梧的帆布鞋 发表的提问：
临时工的工资怎么做会计分录？
你好。 借管理费用-劳务费或者成本-劳务费贷银行存款 应交税费-应交个人所得税 ； 记得代扣代缴个税 开发票给你；
235楼
2023-03-16 14:08:13
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魁梧的帆布鞋：回复meizi老师 临时工要扣个税吗
2023-03-16 14:38:17
meizi老师：回复魁梧的帆布鞋 你好。 是的。  要按劳务报酬所得来报个税  
2023-03-16 15:00:18
魁梧的帆布鞋：回复meizi老师 需要计提工资吗
2023-03-16 15:23:48
meizi老师：回复魁梧的帆布鞋  借管理费用-劳务费或者成本-劳务费贷银行存款 应交税费-应交个人所得税  ； 你看我一开始分录都给你写了。 你仔细看看回复  
2023-03-16 15:49:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.63w
引用 @ 丽梅 发表的提问：
老师，你好，我想问一下公司招进来一批临时工，两个星期结一次工资应该怎样做会计分录呢？
借；劳务成本等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目
236楼
2023-03-16 14:37:58
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丽梅：回复邹老师 到了月末也可以算进利润表中的营业成本吗？
2023-03-16 14:59:50
邹老师：回复丽梅转入主营业务成本了就体现在营业成本中了
2023-03-16 15:22:03
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 琦异果 发表的提问：
接受捐赠投资，投资方和被投资方的账务处理分别是什么？
你好 被投资方确认为营业外收入 投资方如果是外购的商品捐赠确认为营业外支出 如果是自产的 按照视同销售处理
237楼
2023-03-16 14:57:14
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琦异果：回复轶尘老师 那如果是投资方，自产产品对外捐赠，贷方是主营业务收入、销项税，借方是啥科目呢？还是营业外支出？
2023-03-16 15:23:53
轶尘老师：回复琦异果对于自产产品对外投资，可以看做是“长期股权投资”，相对应的账务处理如下： 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-03-16 15:43:53
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 如梦 发表的提问：
老师，请临时工资怎么做会计分录呢？
您好，这临时工是算兼职的是吗，，可以做劳务费，金额大需要有发票的。
238楼
2023-03-16 15:08:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 笑对人生 发表的提问：
车间请的临时工工资怎么写会计分录
需要对方去税局给你们代开劳务发票，这样你可以根据劳务发票入账做生产成本或者是制造费用
239楼
2023-03-19 16:38:46
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 朴实的音响 发表的提问：
控股合并，接收投资一方如何做会计分录？比如接收方账面实收资本100万，投资方付出110万银行存款，获得80%股权，接收方如何做会计分录？
你好 借 银行存款 110 贷 实收资本100 资本公积-股本溢价 10
240楼
2023-03-19 17:06:51
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