明理的白羊：回复暖暖老师 五、业务题（本题共40分。根据下列经济业务逐笔编制会计分录。每个分录4分。会计分录中，借贷方向、账户名称、金额均正确得分，三要素错一个扣一分，全错不得分。） 资料：东岳公司为一般纳税人，2019年3月份发生的部分经济业务如下： 1、6日，以银行存款支付产品广告费3 000元。 2、9日，销售给泰山机械厂甲产品20台，单价8 500元；乙产品5台，单价12 500元，适用增值税税率13%，价税款尚未收到。 3、12日，收到N公司投资的一台设备，公允价值为200 000元(假定不考虑增值税)。 4、18日，通过银行收妥泰山机械厂9日购买甲、乙产品的价税款。

明理的白羊：回复暖暖老师 5、19日，向长虹公司购进A材料1000千克，价款计5 000元；B材料800千克 ，价款计6 000元；取得的增值税专用发票注明的增值税进项税额为1 430元，价税款通过银行付清，材料如数验收入库。 6、31日，用银行存款支付本季度短期借款利息3 000元，其中本季度前2个月已预提2 000元。 7、31日，分配确认本月份应付职工薪酬200 000元, 其中：生产甲产品的工人薪酬80 000元，乙产品的工人薪酬60 000元，车间管理人员薪酬26 000元，行政管理部门人员薪酬34 000元。

明理的白羊：回复暖暖老师 8、31日，结转上述本月销售甲、乙两种产品的成本，甲产品单位成本5 000元，乙产品单位成本7 500元。 9、假设本月各损益类账户发生额如下： 借方发生额 贷方发生额 主营业务成本 5 000 000 主营业务收入 8 000 000 其他业务成本 70 000 其他业务收入 100 000 管理费用 100 000 销售费用 80 000

明理的白羊：回复暖暖老师 财务费用 90 000 税金及附加 120 000 将收入类账户、费用类账户发生额分别结转至“本年利润“账户。

暖暖老师：回复明理的白羊1.借销售费用3000 贷银行存款3000

暖暖老师：回复明理的白羊2.借应收账款262725 贷主营业务收入232500 应交税费销项税30225

暖暖老师：回复明理的白羊3.借固定资产200000 贷实收资本200000

暖暖老师：回复明理的白羊4.借银行存款262725 贷应收账款262725

暖暖老师：回复明理的白羊5.借原材料11000 应交税费进项税额1430 贷银行存款12430

暖暖老师：回复明理的白羊6.借应付利息2000 财务费用1000 贷银行存款3000

暖暖老师：回复明理的白羊7.借生产成本甲产品80000 —乙产品60000 制造费用26000 管理费用34000 贷应付职工薪酬200000

暖暖老师：回复明理的白羊8.借主营业务成本137500 贷库存商品137500

暖暖老师：回复明理的白羊9.借主营业务收入80000000 其他业务收入100000 贷本年利润8100000

暖暖老师：回复明理的白羊借本年利润5460000 贷主营业务成本5000000 其他业务成本70000 管理费用100000 销售费用80000 财务费用90000 税金及附加120000

明理的白羊：回复暖暖老师 好的，谢谢老师，辛苦了

暖暖老师：回复明理的白羊不客气，麻烦给予五星好评和奖励

文静老师：回复zxm外购货物用于集体福利，不得抵扣进项税

zxm：回复文静老师 我知道要转出，但是借方和贷方的总和怎么不等

zxm：回复文静老师 那个职工福利2094.30

文静老师：回复zxm你的分录好像没显示完。借管理费用贷应付职工薪酬。借应付职工薪酬贷库存商品，应交税费

zxm：回复文静老师 它的答案就是这样

zxm：回复文静老师 截图的分录是答案的

文静老师：回复zxm这个分录借贷不平衡

✔气球：回复紫藤老师 3科一起备考，怎么学习比较合理，我现在是学中级实务，财管跟经济法还没有看呢。

紫藤老师：回复✔气球你可以一天之内安排时间学习三门，经济法比较简单

✔气球：回复紫藤老师 感觉精力跟时间有限，排不开时间，一天也就2－3个钟学习。

紫藤老师：回复✔气球哦哦哦，经济法和财管一起考比较好，你可以2年过3门，不一定1年

✔气球：回复紫藤老师 老师，是不是实务花的时间要比较多。

紫藤老师：回复✔气球是的，实务花的时间要比较多。

果儿：回复家权老师 我现在开始看财管，有点懵，不知所云

家权老师：回复果儿多看几遍，我以前学高数1,2就是

朴老师：回复云淡风轻同学你好 后期录播的会有

云淡风轻：回复朴老师 基础阶段的录播课什么时候能出呢？

朴老师：回复云淡风轻这个我催一下吧】 具体什么时间我还不清楚 最多半月左右

Amber：回复派大星老师 考试的时候这个表格会给吗，还是让自己做一个这样的表格，才能做出来题呢？我现在是不明白这里面的数据是怎么来的。应收账款，交易性金融资产，和其他债券投资，感觉跟题干不符呢

派大星老师：回复Amber题目会给出数据信息呢，不用做这张表格，就是要理解可抵扣性和应纳税暂时性差异，理解了其实也不用去背。

Amber：回复派大星老师 但是这个数据，根据题干给的信息，是不是算不出来呢

派大星老师：回复Amber可以计算出来呀，他们告诉了账面价值和计税基础就可以了。毕竟计算递延所得税就是该两个数据的差值来计算的

小橙子：回复邹老师 (2)A企业当年签订了一份以货易货合 同，合同规定用100万元的自产货物换取 甲公司95万元的产品，由于易货不等值， 甲公司另支付给A企业5万元货币资金， A企业在该合同上贴花300元。 这个题目里面，A企业就没有把甲公司另外支付的5万作为印花税的计税依据，为什么呢？

邹老师：回复小橙子你好，这里的A企业是销售100万的货物，同时购进了95万的产品和取得了5万的货币资金 那么 A企业的印花税=（100万%2B95万）*万分之3 因为对于A企业来说换出的的东西更值钱，是收到5万的货币资金，而不是支付的5万货币资金，所以这5万不需要作为A企业印花税的计税依据。