王超老师：回复霞霞你好，需要参加继续教育的

maize老师：回复Nadasa下面不需设置三级科目，你设置，那就设置职工教育经费，

Nadasa：回复maize老师 那我应该怎么区分职工培训费？不单独设置应该不能全额税前扣除

maize老师：回复Nadasa你这个设置二级科目就可以，借管理费用培训费，贷应付职工薪酬培训费不做职工教育经费下面，

maize老师：回复Nadasa职工教育经费登记一般职工培训，别的培训，

Nadasa：回复maize老师 老师，职工教育经费属于哪个一级科目下面，我听糊涂了。

maize老师：回复Nadasa1.集成电路设计企业和软件生产企业的职工培训费支出 　　《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。 　　集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。  

Nadasa：回复maize老师 提问：1、软件企业需要区分职工培训费应该如何设置科目？ 2、哪些费用可计入职工培训费，除了学历和学位教育，是否全部都可以，包括和本岗位无关的考证。

maize老师：回复Nadasa我的意思的，你直接做借管理费用-职工培训费用 贷应付职工薪酬-职工培训费，你要是分明细，就，借管理费用-职工教育经费-职工培训费   贷应付职工薪酬-职工教育经费-职工培训费     一般别的职工教育经费，那就挂 应付职工薪酬-职工教育经费-教育经费 

Nadasa：回复maize老师 老师，我就是看了这个政策，所以认为职工培训费用是职工教育经费的子科目，想请教具体实操过程如何保证这项规定的准确核算

Nadasa：回复maize老师 好的，老师，科目设置我懂了。另外有个疑问：职工培训费和其他不能全额扣除的有什么区别？税法中让准确划分，这个标准我不清楚

maize老师：回复Nadasa这个你看这个是培训费用还有别的住宿餐饮这个

maize老师：回复Nadasa只是这个培训费单独设置三级科目下面挂着，别的住宿餐饮这个对应支出你挂教育经费下面，

Nadasa：回复maize老师 纯培训支出，放到管理费用-职工教育经费-职工培训费，交通、餐费、住宿都放到管理费用-职工教育经费-教育经费中，老师，是这里理解吗？

maize老师：回复Nadasa是的，是的，是的，是这个意思，

文英：回复杨婷老师 公司没有成立工会呢？还需要吗？

杨婷老师：回复文英小公司没有成立就可以不计提

若水：回复李老师. 不走应付职工薪酬，是吧老师

李老师.：回复若水通过应付职工薪酬走一下当然更好

white：回复袁老师 老师，还有职工教育经费和住房公积金怎么计提？

袁老师：回复white一样的分录啊

莉：回复邹老师 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：其他应付款（代付工会疗养费报销）30 银行存款1970 老师这个分录对吗？其中30元钱是旅游保险费，缴纳时候做了借 ：其他应付款 贷：银行存款

邹老师：回复莉你好，30元钱是旅游保险费，这个不是单位负担的？

莉：回复邹老师 疗养费报销限额2000，（包含报销）

莉：回复邹老师 包含保险

邹老师：回复莉你好，那就应当把30元并入福利费一起这样处理 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：银行存款等科目 2000

莉：回复邹老师 报销费先交的的30怎么做，报销费公司统一另外交给工会的

邹老师：回复莉你好，借；预付账款，贷；银行存款 30

莉：回复邹老师 疗养发票员工分开开报销，报销费单位统一上交每人30

邹老师：回复莉你好，报销疗养费就这样做分录 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：银行存款等科目 1970 预付账款 30

莉：回复邹老师 为什么是预付账款？不是其他应付账款？

莉：回复邹老师 做其他应收款可以吗？

邹老师：回复莉你好，因为有先预付了30，所以去的发票，就需要冲销之前预付的30

王大大大大：回复bamboo老师 那计入哪里呢？管理费用，咨询费吗？可以据实扣除是吧？

bamboo老师：回复王大大大大可以计入管理费用-咨询费 可以据实扣除

王大大大大：回复bamboo老师 那我们属于消防器材销售的公司，去一个协会打广告，上了几期的杂志，但是对方说自己现在从公家单位独立了，但是没有发票，所以只有一个收据

王大大大大：回复bamboo老师 老板自己也说不入账算了，没有发票，而且还给了几千块钱的红包才快点发行的

bamboo老师：回复王大大大大请问协会的收据是什么样的

王大大大大：回复bamboo老师 这些钱怎么算？

bamboo老师：回复王大大大大这些前只能计入营业外支出 汇算清缴前不能扣除

王大大大大：回复bamboo老师 就是普通收据

王大大大大：回复bamboo老师 盖了一个财务章，连名字都没有

bamboo老师：回复王大大大大好吧 以为是财政收据

王大大大大：回复bamboo老师 所以没入账也算了，因为我是新手，之前想着只做一套账，想为了汇算清缴省事，所以我是有票我才做账，没票我不做，反正老板自己的公司，他自己的钱，花哪里他自己知道

王大大大大：回复bamboo老师 不是的，那老板前段时间去北京学习出差，那个发票写的是其他咨询服务，我入的职工教育经费呀

王大大大大：回复bamboo老师 那我还要改账吗？

bamboo老师：回复王大大大大您把管理费用二级科目调整一下就好了

王大大大大：回复bamboo老师 哦，那出差费用入差旅费没有问题是吧？

bamboo老师：回复王大大大大出差费用入差旅费没有问题