心岛：回复紫藤老师 财务顾问，医学专家顾问这些算吗？

紫藤老师：回复心岛财务顾问，医学专家顾问这些一般不算

心岛：回复紫藤老师 定期请专家过来给职工培训呢

紫藤老师：回复心岛定期请专家过来给职工培训算

绿萝：回复吴月柳 老师不是说要县级以上财政部门的吗？

吴月柳：回复绿萝财政部门包括县级以上的

天青色等烟雨：回复悠然老师01 可不可以直接就一笔分录借：管理费用—职工教育经费 贷：银行存款？

天青色等烟雨：回复悠然老师01 这两种做法有什么区别？

悠然老师01：回复天青色等烟雨区别就是会计准则要求从应付职工薪酬过度一下

天青色等烟雨：回复悠然老师01 过渡一下有什么好处吗？老师

天青色等烟雨：回复悠然老师01 不过渡会有什么影响呢

悠然老师01：回复天青色等烟雨过渡一下就是查询方便，不过度就是不太规范，也没啥大问题

장 신 영：回复邹老师 德州 一直都没继续教育

邹老师：回复장 신 영你好，你需要去当地财政局把没有继续教育的年度一次性补上才是的

ZK：回复庄老师 老师，政策文件是什么哦

ZK：回复庄老师 老师，就是职工教育经费的解读具体是什么文哦

庄老师：回复ZK财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税（〔2018〕51号）文件及解读  (2018-05-18 10:34:59) 转载▼ 《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）文件及解读 文件原文 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为鼓励企业加大职工教育投入，现就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下： 　　一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　二、本通知自2018年1月1日起执行。 财政部 税务总局 2018年5月7日   文件解读 一、职工教育经费的范围 财政部、全国总工会、发改委、国家税务总局等11个部委联合印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建〔2006〕317号文件)明确规定，企业的职工教育经费的列支范围包括以下十一项：1、上岗和转岗培训; 2、各类岗位适应性培训;3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;4、专业技术人员继续教育;5、特种作业人员培训;6、企业组织的职工外送培训的经费支出;7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;8、购置教学设备与设施;9、职工岗位自学成才奖励费用;10、职工教育培训管理费用;11、有关职工教育的其他开支。 二、税前扣除职工教育经费必须遵循实际发生为原则。即：准予税前扣除的职工教育经费必须是企业已经实际发生的部分，对于账面已经计提但未实际发生的职工教育经费不得在纳税年度内税前扣除。实际发生的才可以税前扣除。 三、超限额的职工教育经费需作纳税调整。即：企业税前扣除的职工教育经费2018年以后必须在计税工资薪金总额8%以内。超过扣除限额的部分应调增应纳税所得额。 四、超限额的职工教育经费可递延扣除。2017年以前超限额未扣除的继续可递延到18年按新的比例计算扣除，超过的继续可无限期向后递延。 五、特殊行业扣除规定。1、根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)的规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)的规定全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 2、根据《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税(2009)65号)：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 3、根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第六条规定，集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 4、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第三条规定，航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。 5、根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）第四条规定，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。

庄老师：回复ZK你好，如果满意，评分给五星评分！

会计学堂辅导老师：回复邹老师 就是新出继续教育的规定

邹老师：回复会计学堂辅导老师能发个链接？

会计学堂辅导老师：回复邹老师 恩 之前看到了 暂时找不到链接了

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，等你找到了麻烦发一下 一般要求是100分考试60分就可以通过继续教育的

楚凡：回复微微老师 教材是坚持准则，和这个坚守准则可以通用？

微微老师：回复楚凡您好，一样的意思的

楚凡：回复微微老师 好的，谢谢

微微老师：回复楚凡不客气，祝您工作顺利，身体健康，如果解答了您 的问题，记得给个五星好评哟，谢谢。

娟：回复邹老师 老师那什么时候不用计提， 直接 借：管理费用—职工教育经费 贷：银行

邹老师：回复娟你好，这种支出，个人建议还是先计提，然后再做支付分录