AA会计学堂-希老师：回复朴老师 就是不知道怎么做账

朴老师：回复AA会计学堂-希老师两类矿业企业的账务处理方法不同，各自的处理方法如下： 第一类企业：企业探矿权采矿权会计处理规定 一、探矿权使用费和价款的核算 （一）会计科目 企业应增设“勘探开发成本”科目和“地质成果”科目，分别核算企业在地质勘探过程中所发生的各项费用和通过地质勘探取得的地质成果的实际成本。 企业应在“其他应交款”科目下增设“应交探矿权使用费”、“应交探矿权价款”明细科目（外商投资企业在“其他应付款”科目下增设“应交探矿权使用费”、“应交探矿权价款”明细科目，下同），核算企业按规定应交纳的探矿权使用费和价款。 （二）账务处理 企业按规定申请取得探矿权，其应交纳的探矿权使用费，直接计入勘探开发成本。企业按规定计算出应交纳的探矿权使用费，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”或“其他应交款—应交探矿权使用费”科目。 企业申请取得国家出资勘查形成的探矿权，除应交纳探矿权使用费外，还应交纳探矿权价款，应交纳的探矿权价款直接计入勘探开发成本。企业按规定应交纳的探矿权价款，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”或“其他应交款—应交探矿权价款”科目。 实际交纳探矿权使用费、价款，借记“其他应交款—应交探矿权使用费、应交探矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 企业在勘探生产过程中发生的各项费用，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”、“应付工资”等科目。勘探结束形成地质成果的，借记“地质成果”科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目；不能形成地质成果的，一次计入当期损益，借记“管理费用—勘探开发成本”科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目。 石油企业在勘探生产过程中发生的各项费用，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”、“应付工资”等科目；勘探结束形成地质成果并转入开采的，形成资产的部分，借记“固定资产”等科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目；未形成资产的部分，经批准予以核销，借记有关科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目。勘探结束全部未形成地质成果的，经批准核销已发生的勘探开发支出，借记有关科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目。 二、采矿权使用费和价款的核算 （一）会计科目 企业应在“无形资产”科目下增设“采矿权”明细科目，核算企业通过交纳采矿权价款取得的由国家出资形成的采矿权。在“其他应交款”科目下增设“应交采矿权使用费”、“应交采矿权价款”明细科目（外商投资企业在“其他应付款”科目下增设“应交采矿权使用费”、“应交采矿权价款”明细科目，下同），核算企业应交纳的采矿权使用费和价款。 企业应在“管理费用”科目下增设“采矿权使用费”明细科目，核算企业在开采过程中，按规定交纳的采矿权使用费。 （二）账务处理 企业申请取得采矿权，其应交纳的采矿权使用费直接计入当期管理费用。企业按规定计算出应交纳的采矿权使用费，借记“管理费用—采矿权使用费”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交采矿权使用费”科目。 企业通过交纳采矿权价款取得的由国家出资形成的采矿权，按规定应交纳的采矿权价款，应作为无形资产核算，并在采矿权受益期内分期平均摊销。企业应按应交的采矿权价款，借记“无形资产—采矿权”科目，贷记“银行存款”或“其他应交款—应交采矿权价款”科目；分期摊销时，借记“管理费用—无形资产摊销”科目，贷记“无形资产—采矿权”科目。 实际交纳采矿权使用费、价款，借记“其他应交款—应交采矿权使用费、应交采矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 三、探矿权和采矿权转让的核算 国有企业实际占有的由国家出资勘查形成的探矿权和采矿权在转让时，应首先补交探矿权和采矿权价款部分，借记“地质成果”、“无形资产—采矿权”科目，按规定转增资本的部分，贷记“实收资本”科目，按规定上交的部分，贷记“银行存款”科目。转让时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同时，结转探矿权和采矿权成本，借记“其他业务支出”科目，贷记“地质成果”、“无形资产—采矿权”科目。 国有企业按规定转让由本企业自行出资勘查形成的探矿权时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同时，结转探矿权成本，借记“其他业务支出”科目，贷记“地质成果”等科目。 企业按规定转让由本企业自行出资勘查形成的采矿权时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同时，结转所转让采矿权的摊余价值，借记“其他业务支出”科目，贷记“地质成果”科目。 四、会计报表 企业应在“资产负债表”中的“其他长期资产”项目下增设“地质成果”项目和“勘探开发成本”项目，分别反映企业因地质勘探而获得的地质成果的实际成本以及在地质勘探过程中所发生的各项支出。 第二类企业：地质勘查单位探矿权采矿权会计处理 一、地质勘查单位申请取得探矿权，应交纳的探矿权使用费应直接计入地勘生产成本。地质勘查单位按规定应交纳的探矿权使用费，借记“地勘生产—××项目”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交探矿权使用费”科目。 地质勘查单位申请取得国家出资勘查形成的探矿权，除应交纳探矿权使用费外，还应交纳探矿权价款。应交纳的探矿权价款应直接计入地勘生产成本。地质勘查单位应交纳的探矿权价款，借记“地勘生产—××项目”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交探矿权价款”科目。 实际交纳探矿权使用费、价款时，借记“其他应交款—应交探矿权使用费、应交探矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 二、地质勘查单位申请取得采矿权，应交纳的采矿权使用费应直接计入当期管理费用。地质勘查单位应交纳的采矿权使用费，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交采矿权使用费”科目。 地质勘查单位申请取得国家出资勘查形成的采矿权，除应交纳采矿权使用费外，还应交纳采矿权价款。应交纳的采矿权价款应作为无形资产核算，并在采矿权受益期内分期平均摊销。地质勘查单位应在“无形资产”科目下增设“采矿权”明细科目，应交纳的采矿权价款，借记“无形资产—采矿权”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交采矿权价款”科目；分期摊销时，借记“管理费用”科目，贷记“无形资产—采矿权”科目。 实际交纳采矿权使用费、价款时，借记“其他应交款—应交采矿权使用费、应交采矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 三、地质勘查单位进行地勘生产发生的各项成本以及结转地勘生产成本，按现行《地质勘查单位会计制度》有关地勘生产的规定进行账务处理，其中，自行出资勘查发生的地勘生产成本，没有形成地质成果的，应转作损失，从“地勘生产”科目转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记“地勘生产”科目。 四、地质勘查单位经批准转让探矿权或以探矿权对外投资，按现行《地质勘查单位会计制度》关于转让地质成果的规定处理。 地质勘查单位经批准转让采矿权，按其转让收入，借记“银行存款”等科目，贷记“经营收入—多种经营收入”科目；同时结转所转让采矿权的摊余价值，借记“经营成本—多种经营成本”科目，贷记“无形资产—采矿权”科目。

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 就是每个月都要审报哪些税种？

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 以及税率各是多少？我在想，以后我们开采出来的矿石红过加工肯定要销售的对吧，肯定要给对方开专用发票，有销项税，那么进项税怎么来的？怎么抵扣？

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 还有我们这个月刚买了一辆车，人家给开的票有进项税，这个票怎么处理？

朴老师：回复AA会计学堂-希老师这个就看税局给你核定的税种有什么，一般就是增值税附加税所得税印花税资源税 车的话你们是一般纳税人就可以抵扣进项

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 我们的矿现在还没开始

朴老师：回复AA会计学堂-希老师这个需要去税局核定

dream&忆纷飞：回复金锂老师 老师，购进的这个商品有进项税额，这个在商品做帐的单据引过来没有做，我这边怎么处理啊

金锂老师：回复dream&忆纷飞引凭证的时候正常是有进项的呀，是不是系统设置的问题，还是你在录购进单据的时候税率没选？

dream&忆纷飞：回复金锂老师 管家婆软件没有这个税率，不知道怎么回事

金锂老师：回复dream&忆纷飞管家婆自动生成的凭证是会带出进项税科目的，没有带出的话，你问一下管家婆供应商看是什么问题

dream&忆纷飞：回复金锂老师 好的，谢谢老师哈

寒冰：回复李爱文老师 老师，追问一下。您的解答我可以理解为判断这家企业是否是按企业会计准则或者小企业会计准则的标准就是看这家公司是否为上市公司？

李爱文老师：回复寒冰你的理解已是对的了，就是一般纳税人可能是实行小企业会计准则也可能是企业会计准则，主要判断是企业是否上市

小明：回复暖暖老师 老师题目在图片里。麻烦你看一下

暖暖老师：回复小明就是数字是自己说了算的对吧

小明：回复暖暖老师 是的，该怎么做呢

暖暖老师：回复小明       1、借交易性金融资产-成本1000000 应收股利2000 投资收益2000 贷银行存款1040000

暖暖老师：回复小明2、借银行存款20000 贷应收股利20000

暖暖老师：回复小明3、借交易性金融资产-公允价值变动150000 贷公允价值变动损益150000

暖暖老师：回复小明4、借应收股利20000 贷投资收益20000

暖暖老师：回复小明5、借公允价值变动损益50000 贷交易性金融资产-公允价值变动50000

暖暖老师：回复小明借银行存款1180000 贷交易性金融资产-成本1000000 交易性金融资产-公允价值变动100000 投资收益80000

小明：回复暖暖老师 任务2该怎么做呢老师

暖暖老师：回复小明我不知道这个购入业务写哪几笔？

小明：回复暖暖老师 任务3：模拟该公司4月份5笔银行存款会计处理过程，写出相关计算过程，说明和分录。。好的，那任务3可以做吗

暖暖老师：回复小明借银行存款 贷库存现金

暖暖老师：回复小明借银行存款452000 贷主营业务收入400000 应交税费-销项税额52000

暖暖老师：回复小明借营业外支出30000 贷银行存款30000

暖暖老师：回复小明借管理费用9000 应交税费-进项税额540 贷银行存款9540

小明：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复小明不客气，麻烦给五星好评

我的幸福：回复晓海老师 好的，谢谢

晓海老师：回复我的幸福不客气

xijunkokhjhk：回复郭老师 我们单位是在美团平台上接的业务 发票要怎么开 我们也不清楚客户信息

郭老师：回复xijunkokhjhk你好，是零散的客户，对方不要发票的，可以做无票收入，不用开发票的。

xijunkokhjhk：回复郭老师 那就是申报增值税的时候 做无票收入？那账务附件有什么

郭老师：回复xijunkokhjhk你的发货单或者银行回单都可以。

勤劳的白云：回复朴老师 工商局的备案资料中有企业使用的会计准则资料吗？

朴老师：回复勤劳的白云有的，有这个资料的

勤劳的白云：回复朴老师 现电子税务局中备案的是小企业会计准则，那我否可继续按这个做帐？

朴老师：回复勤劳的白云嗯，可以，但是不能用非营利组织的科目

1428847081：回复立红老师 老师，我们这个是免税的吗

立红老师：回复1428847081你好，提供给境外单位的技术服务是在境外使用么

1428847081：回复立红老师 对

立红老师：回复1428847081你好，如果是这样，是免税的

1428847081：回复立红老师 老师，增值税是免了，企业所得税跟普通公司一样，盈利就要就要交税吗

立红老师：回复1428847081你好，是的，是这样的。

1428847081：回复立红老师 谢谢老师，还得再咨询您一下，提供给境外单位的技术服务费在境外使用还是在境内使用，有啥区别吗

立红老师：回复1428847081你好，如果是在境内使用，增值税是不免 的

1428847081：回复立红老师 谢谢老师，这个需要做出口备案手续，还有税务备案的出口免税吗

立红老师：回复1428847081你好，应该需要做这些相关手续的。