linda_zeng：回复曼曼老师 正式工

曼曼老师：回复linda_zeng你好，计提工资时: 借 工程施工-人工费 贷 应付职工薪酬 发放时: 借 应付职工薪酬 贷 现金/银行存款

linda_zeng：回复曼曼老师 这是劳务公司，应该借:生产成本－人工费

曼曼老师：回复linda_zeng你好，抱歉，没看到劳务两字，我以为是建筑公司。 如果是劳务，那就是生产成本-人工费。

linda_zeng：回复曼曼老师 错，应该是借:劳务成本

曼曼老师：回复linda_zeng你好，每个公司做账习惯不同而已，其实都是成本，这个不重要。

月下独享：回复庄老师 老师，我一直没按完工百分比确认的，怎么办？

庄老师：回复月下独享你好，现在重新按完工百分比，来计算，

月下独享：回复庄老师 老师，那多出的那部分人工成本一直放在工程施工里面，在下个季度才结转？

庄老师：回复月下独享你好，是的，可以这样处理

月下独享：回复庄老师 老师，按完工百分比，也有可能人工成本大于收入，对不？

庄老师：回复月下独享按完工百分比，也有可能人工成本大于收入。这个有可能，那就是亏损了，

月下独享：回复庄老师 好的，谢谢老师

庄老师：回复月下独享你好，祝你学习快乐，

简单的你：回复玲老师 分录怎么做呀

玲老师：回复简单的你你好 借劳务 成本 贷应付职工薪酬 借主营业务成本 贷劳务 成本 

简单的你：回复玲老师 嗯嗯，好的。

简单的你：回复玲老师 老师，我还问一下，未分配利润高的话有没有风险

玲老师：回复简单的你你好真实的情况可以的。

简单的你：回复玲老师 高的话，注销时一定要分配给股东吗

玲老师：回复简单的你不同的问题已经重新提问。

Catherine凤?：回复江老师 那我按照工程结算和工程施工做会计科目 月末结转主营业务收入和主营业务成本 可以吗

江老师：回复Catherine凤?这个是可以的，这样核算处理更能与利润表的数据匹配一致

Catherine凤?：回复江老师 之前只用工程结算和工程施工 然后快帐系统里面利润表就没办法出来收入和成本的数据 或者说不用工程结算和工程施工 直接用主营业务收入和主营业务成本可以吗

江老师：回复Catherine凤?是的，就是这样的，账目看起来更清晰

Catherine凤?：回复江老师 那我到底是用工程施工和工程结算月末结转 还是直接用主营业务收入和主营业务成本核算 用哪种更好

江老师：回复Catherine凤?直接用主营业务收入和主营业务成本核算

Catherine凤?：回复江老师 那我涉及到的支付劳务费用其他应付款支付还是应付职工薪酬支付

江老师：回复Catherine凤?这个是看你们是报个税，就是应付职工薪酬支付，如果是开具劳务发票，就是购买商品接受劳务支付的现金

Catherine凤?：回复江老师 报个税 因为涉及到很多人员信息 没有报很多个税人数 以前支付劳务费是通过提取备用金放在其他应付款里面 然后通过其他应付款支付这部分劳务费

Catherine凤?：回复江老师 不知道用其他应付款还是应付职工薪酬的好

江老师：回复Catherine凤?那就延续以前的做法处理。没有报个税的工资不能在税前列支。

Catherine凤?：回复江老师 没有报个税的工资不能在税前列支 这个是什么意思

江老师：回复Catherine凤?就是税务认可的是报了个税的应发工资是企业的工资数据

Оº会 ，呼吸的痛：回复宋生老师 老师 可以做成劳务成本么？

宋生老师：回复 Оº会 ，呼吸的痛你好！这个不是成本啊。

Оº会 ，呼吸的痛：回复宋生老师 @宋老师:我们这个金额比较大 可以挂管理费用？

宋生老师：回复 Оº会 ，呼吸的痛您好！可以的。你这些有没有发票的

Оº会 ，呼吸的痛：回复宋生老师 @宋老师:有发票的

宋生老师：回复 Оº会 ，呼吸的痛你好！有发票没有关系。但是如果你是针对某个项目的这些费用，你可以计入项目成本。

友善第一：回复王雁鸣老师 那这个税点怎么算

王雁鸣老师：回复友善第一您好，小规模纳税人增值税率是3%，一般纳税人增值税率是10%。

友善第一：回复王雁鸣老师 这个还要开发票

友善第一：回复王雁鸣老师 发票的税率呢？

友善第一：回复王雁鸣老师 主要我没有做过装修公司，还真的不了解具体操作流程，麻烦老师给具体全部讲一下，最好有个完整的一套账务

王雁鸣老师：回复友善第一您好，是的要开发票的，发票的税率是，小规模纳税人增值税率是3%，一般纳税人增值税率是10%。 装修公司账务处理 主要会计分录： 1．材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费 3．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4．机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5．其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6．施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 贷：银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费 ．．．．．． 2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 贷：施工间接费用 （四）经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4．计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 （五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 （六）工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制)： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵确认收入（按完工进度提） 计入 借：主营业务成本 贷： 主营业务收入， 差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利， ⑶根据合同办理结算 计入 借：应收账款 ——XX 贷：工程结算， ⑷完工后， 计入 借：工程结算 贷：工程施工， ⑸分批收到工程款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款——XX 二、软件简化记账（收付实现制）： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵完工后 计入 借：主营业务成本 贷：工程施工 ⑶分批收到工程款 ㈠开票时： 计入 借：应收账款 贷： 收入 ㈡收到货款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款 ㈢或简化去掉应收账款直接 计入 借：银行/现金 贷：收入 ⑷结转工程毛利 计入 借：收入 贷：成本、 差额 计入 借/贷：工程利润 工程施工成本费用的归集和分配 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录： 1．材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费 3．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款（3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4444．．．．机械作业和机械使用费机械作业和机械使用费机械作业和机械使用费机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5555．．．．其他直接费其他直接费其他直接费其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6666．．．．施工间接费用施工间接费用施工间接费用施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 贷：银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费 ．．．．．． 2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 ： 贷：施工间接费用 （（（（四四四四））））经营收入经营收入经营收入经营收入、、、、成本和税金成本和税金成本和税金成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4．计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 （（（（五五五五））））工程结算工程结算工程结算工程结算 参照新的参照新的参照新的参照新的《《《《施工企业核算办法施工企业核算办法施工企业核算办法施工企业核算办法》》》》 （（（（六六六六））））工程决算工程决算工程决算工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制)： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵确认收入（按完工进度提） 计入 借：主营业务成本 贷： 主营业务收入， 差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利， ⑶根据合同办理结算 计入 借：应收账款 ——XX 贷：工程结算， ⑷完工后， 计入 借：工程结算 贷：工程施工， ⑸分批收到工程款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款——XX 二、软件简化记账（收付实现制）： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵完工后 计入 借：主营业务成本 贷：工程施工 ⑶分批收到工程款 ㈠开票时： 计入 借：应收账款 贷： 收入 ㈡收到货款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款 {㈢或简化去掉应收账款直接 计入 借：银行/现金 贷：收入} ⑷结转工程毛利 计入 借：收入 贷：成本、 差额 计入 借/贷：工程利润

仰望星空：回复袁老师 那前期账怎么做，应收账款和主营业务收入怎么入

袁老师：回复仰望星空这个交房风险转移时候确认即可

幽兰：回复张艳老师 若超过30万，里面包括取暖收入，是不是取暖部分可以不交税，其他都要交？

张艳老师：回复幽兰不是的，应税销售额+免税销售额超过30万的话，应税销售额部分也是要缴纳增值税的。

幽兰：回复张艳老师 物业供暖取暖费是年增值税的吧老师，那若是32万包括取暖收费。这部分取暖费还能免税吗老师

张艳老师：回复幽兰这部分取暖费是可以免税的。

幽兰：回复张艳老师 那是今年最后一个季度免取暖费还是次年第一季度也免取暖增值税

张艳老师：回复幽兰对应物业公司取得的取暖费都是可以免征增值税的。 根据财税[2016]94号，自2016年1月1日到2018年供暖期结束，供热企业为居民供暖取得的供暖费免征增值税。文件第三条规定：供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。 　　 您公司作为热力产品经营企业，可以按政策享受免交增值税的优惠。