冬天的雪：回复沈家本老师 我公司的资本金来自境外母公司，算是您说的“融通资金”吧

微笑：回复李雪婷老师 那我汇算清缴已经申报了。可以撤回重新填写吗？当时没有申报关联交易。我们没有扣款。

李雪婷老师：回复微笑同学你好，没有税款的一般汇算结束前都可以撤回的，但是汇算马上就到了，各地要求不太一样，最好和专管员沟通一声

微笑：回复李雪婷老师 嗯嗯，关联企业带垫的运费做汇缴需要填关联企业明细表吗？

微笑：回复李雪婷老师 到时关联企业会给我开票，现在还没有开。

李雪婷老师：回复微笑同学你好，需要填写的。

微笑：回复李雪婷老师 嗯，加盟费会算激情关联交易报告表填报表单选择什么？带有对方代垫的运费选什么表单？

李雪婷老师：回复微笑同学你好 加盟费填无形资产使用权交易表 对方代垫的运费填融通资金表

冉老师：回复光亮的过客你好 确定当期的所得税费用=（3000%2B500-（1200-800）%2B250%2B75）*25%=856.25 递延所得税资产=（75）*25%=18.75 递延所得税负债=（1200-800）*25%==100 所得税费用=856.25-18.75%2B100=937.5 借：所得税费用937.5 递延所得税资产18.75 贷：递延所得税负债100 应交所得税856.25

花寐：回复暖暖老师 好的，那我就放心了

暖暖老师：回复花寐嗯，祝你学习开心愉快

最美的白胖子-Sally：回复QQ老师 填哪个表？

QQ老师：回复最美的白胖子-Sally汇算清缴有关联方交易表。

瑞香：回复邹老师 邹老师，第一题为什么选AB？相关性较强指的是什么

邹老师：回复瑞香你好，就是体现会计基本准则相关性的事项

嘉仪：回复庄老师 老师，问一下这里的账面余额是指什么啊，账面余额不就是等于交易性金融资产的公允价值吗？

庄老师：回复嘉仪你好， 1、交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。 2、账面余额的概念：账面余额就是“总账科目”的余额。那么有那些因素影响这个总账科目的余额呢？那就是它的子目的余额（就这么简单）。 那么交易性金融资产总科目下设哪此子科目呢？有两个：交易性金融资产-成本；交易性金融资产-公允价值变动，作为成本子目，只是在投资时点上，用来确认投资额的。一经确认，持有期间就不再发生变动了，至到其出售、处置、对外投资、非货币性资产交换和债务重组等情况的发生。 作为公允价值变动子目，却是只反映持有期间内各个资产负债表日，该项金融资产的公允价值上升或下降所形成的变动额。 3、作为交易性金融资产来说，由于它是以公允价值来计量的，并且其账面余额受到上述两个子目的余额来决定的，所以其账面余额就是其两个子目的余额之和。 也可说，就是其期末的公允价值。而这个公允价值，又是被为账面价值的，那么也就是说，作为交易性金融资产，其账面价值就一定等于其账面余额的。 交易性金融资产以公允价值后续计量，不计提减值准备。所以：账面价值=账面余额

溪溪：回复邹老师 所以最好还是填上啰？

邹老师：回复溪溪你好，是的，是这样的

Justin：回复王雁鸣老师 那不公允不影响过会么。没办法处理啊。我们子公司是我们公司的承销商。我们对其销售价格就是明显低于市场价格的呀

王雁鸣老师：回复Justin您好，不公允的话，影响过会的，如果有充足的理由，说服发审委，就能过会，否则，可能就过不了会的。子公司是贵公司的承销商。对其销售价格就是明显低于市场价格的，这个属于正常的市场行为，毕竟给经销商的价格，不能按零售价格的。

香蕉洋葱：回复何江何老师 老师说a和b合营一家c，ab不是关联方，但ac和bc是，这是为啥，怎么理解呢

何江何老师：回复香蕉洋葱ab不是关联方--他们是竟争的关系，所以不是关联，

香蕉洋葱：回复何江何老师 那为什么联营企业不是竞争关系，合营就有竞争关系呢？

何江何老师：回复香蕉洋葱你好同学 一般说大家都想利益最大化，所以不允许你占我便宜，所以这样的

香蕉洋葱：回复何江何老师 但是两者共同经营好c不就各自分的都会多些吗？而联营不是也是共同经营一家企业，为什么就不会造成竞争关系呢

何江何老师：回复香蕉洋葱一般我们说的关联企业，主要是投资人是一个人（公司）可是你看这两家，他们是两个投资人，不会简单的转移利润

香蕉洋葱：回复何江何老师 联营企业不是也是两个组成的吗

何江何老师：回复香蕉洋葱也不是的，联营企业自己与第二方是，但是联营的人却不是的

香蕉洋葱：回复何江何老师 不好意思这句话没太看明白

何江何老师：回复香蕉洋葱这个是一个比较特殊的情况，就是这个联营的公司，是与他自己投资的公司关系的，但是投资联营的这两个人。却与这个公司无关，因为现在企业认可单位是人的身份，