噜噜噜：回复赤果老师 金额两万多呢

赤果老师：回复噜噜噜　　《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：……；（三）固定资产的大修理支出； 　　《企业所得税法实施条例》第六十八条进一步明确：租入固定资产的改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 　　《企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 　　《企业所得税法实施条例》第十一条又进一步解释，企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 　　《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定，企业清算的所得税处理包括以下内容： 　　（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失； 　　（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失； 　　（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理； 　　（四）依法弥补亏损，确定清算所得； 　　（五）计算并缴纳清算所得税； 　　（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 　　综合上述规定，企业租赁的资产的租赁费用原则上不可以自行改变摊销期限，但是在注销前却可以一次性作为相关的费用，在进行企业所得税清算时一次性进行税前扣除。

shrimp_L：回复答疑郭老师 金额较大的咨询费可作为长期待摊费用么

答疑郭老师：回复shrimp_L你们有受益期限的吗？没有的可以

lily ^~^：回复文文老师 那已经摊销了5个月了，那现在补计提的，也要补摊销吗？补1—5月的摊销，然后重新调整新的摊销额，做新的摊销表，再摊销6月的金额？

文文老师：回复lily ^~^是的，补1—5月的摊销，然后重新调整新的摊销额，做新的摊销表，再摊销6月的金额

春天的花儿：回复邹老师 汇算清缴里没有装修费这个明细科目，我就放在“其他”可以吧？

邹老师：回复春天的花儿你好，没有对应明细的，是可以计入其他的

春天的花儿：回复邹老师 还有汇算清缴里的各项税费包括哪些税？包括社保吗？社保和公司买的其他险比如财产险都归为汇算清缴里明细科目保险费，可以吗?

邹老师：回复春天的花儿你好，各项税费包括残保金，不包括社保的 财产保险计入保险费，社保计入职工薪酬

留胡子的板凳：回复龙枫老师 那个题 怎么理解呀

留胡子的板凳：回复龙枫老师 那个题 怎么理解呀

龙枫老师：回复留胡子的板凳C 经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出计入长期待摊费用，完工后进行摊销。 　　 2013年11月、12月两个月的摊销额=（45%2B15）/5/12×2=2（万元）。

留胡子的板凳：回复龙枫老师 不太理解 长期待摊费用这个科目

龙枫老师：回复留胡子的板凳就是企业如果租来资产装修是需要放入这个科目的

留胡子的板凳：回复龙枫老师 老师，装修好了这个房子 还是属于别人的，为什么是资产呀 为什么需要摊销 摊销怎么理解

龙枫老师：回复留胡子的板凳如果是你的直接计入固定资产啦，正式因为是其他人的才放入长期待摊费用的啊

向日葵：回复张艳老师 老师，我有个房租费，分一年摊销，可以做在长期待摊费用里吗

向日葵：回复张艳老师 老师，您在吗

张艳老师：回复向日葵个人认为是可以的，您也可以计入预付账款科目，每月进行摊销的。

o(*￣▽￣*)o：回复QQ老师 现在不是汇算清缴，是报第一季度企业所得税

QQ老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，可以按月结转租赁费

o(*￣▽￣*)o：回复QQ老师 按月结转租赁费是什么意思

QQ老师：回复o(*￣▽￣*)o你好！长期待摊费用房租按月结转就可以

沫沫儿：回复邹老师 我公司打算为一般纳税人（营业执照还没办），6月份开始装修，8月份打算营业，如果我公司在8月1日采购货品并随附专用发票，8月5日开具装修费用发票，是不是装修费用就不能计入长期待摊费用了？那计入什么？

邹老师：回复沫沫儿你好，装修费一般计入待摊费用或长期待摊费用