郭老师：回复everyday如果没有完工，继续让他在生产成本就可以。

everyday：回复郭老师 我们基本要好几个月才开发票，我们属于加工厂，就是人家产品给我们，我们给他们加工，加工好了给人家发走，

郭老师：回复everyday你好，你们是受托加工物资吗？

everyday：回复郭老师 是的，人家把东西给我们，我们做好了给人家

everyday：回复郭老师 老师那我这样的话怎么操作

郭老师：回复everyday挂在生产成本就可以。

郭老师：回复everyday你确认了收入，借主营业务成本贷生产成本。

everyday：回复郭老师 就是等我开发票出去的时候确认就可以了是吧，

everyday：回复郭老师 那我到时候确认收入的时候需要通过库存商品这个科目吗还是只需要借主营业务成本贷生产成本

郭老师：回复everyday是 不需要通过库存商品的。

everyday：回复郭老师 老师为什么我在网页上看到你回复其他人是需通过库存商品的呢

郭老师：回复everyday收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。 对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用) 加工完成按合同规定发给委托方时： 确认销售收入 借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入(加工费收入) 应交税费――应交增值税(销项税额) ――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率) 同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本

郭老师：回复everyday这个是自己加工的吧 完全不一回事

everyday：回复郭老师 我看人家和我们性质差不多吧，不涉及销售产品，

郭老师：回复everyday他这个意思是没有销售 就是只入库

HLing：回复郭老师 9月份才完工

HLing：回复郭老师 现在在做八月份的

郭老师：回复HLing你好，那都结转到生产成本里面就行。

季老师：回复65sdibenxa简单点可以，规范一些的话还是应该通过生产成本核算。

65sdibenxa：回复季老师 简单点可以，规范一些的话还是应该通过生产成本核算

65sdibenxa：回复季老师 系统结转会有问题吗

季老师：回复65sdibenxa没有不，问题，系统结转科目都是通过科目等参数设定的，可以修改。

Luuuuu＾：回复朴老师 然后即征即退的政策都要符合哪些条件？好像有听说什么税负超3%就可以享受即征即退的了？

朴老师：回复Luuuuu＾同学你好 实际税负超3%即征即退 1．销售自行开发的软件产品 为促进软件产业发展，推动我国信息化建设，《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率（2018年5月1日前为17%，2018年5月1日至2019年3月31日为16%，2019年4月1日起为13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件产品即征即退政策最早的起始执行期限可追溯至2000年6月24日。 软件产品增值税即征即退税额的计算分为三个步骤： 第一步，以当期软件产品销项税额减去当期软件产品可抵扣进项税额，计算当期软件产品增值税应纳税额； 第二步，以当期软件产品销售额乘以3%，计算当期软件产品按政策规定增值税应负担税额； 第三步，比较前两步计算结果，如应纳税额大于应负担税额，即征即退税额大于零，税务机关应按规定及时办理退税。 超额税负即征即退政策下，销售额准确计算，对应退税额的确定至关重要。具体计算时需要关注两点： 一是，嵌入式软件产品增值税即征即退税额，在计算当期嵌入式软件产品销售额时，需剔除当期计算机硬件、机器设备的销售额。 二是，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。 此外，将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品也可享受此项即征即退政策。所谓本地化改造，是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，不包括单纯对进口软件产品进行汉字化处理情形。 2.销售软件产品同时收取的培训费、维护费等费用 实务中，销售软件产品通常会发生一定的培训和后续维护费用。《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》规定，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。 3．动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件 为促进我国动漫产业发展，《财政部、国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》规定，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。 自主开发生产的动漫软件，指动漫企业自主创作、研发、设计、生产、制作、表演的，以创意为核心，以动画、漫画为表现形式，包含动漫图书、报刊、电影、电视、音像制品、舞台剧和基于现代信息技术传播手段的动漫新品种等动漫直接产品。 界定享受即征即退的动漫软件，需要关注两个必须，即必须是自主开发生产的，不包括既无自主知识产权，也无核心竞争力的简单外包、制造和模仿的动漫产品；必须是动漫直接产品，不包含与动漫形象有关的服装、游戏、玩具等衍生产品。 动漫产业增值税即征即退政策最早的起始执行期限可追溯至2009年1月1日，《财政部、国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》已将该政策执行期限延至2020年12月31日。 4．提供管道运输服务 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第（一）项规定，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。所称增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。 5．有形动产融资租赁及有形动产融资性售后回租服务 融资租赁属于租赁服务，而融资性售后回租属于贷款服务，此项即征即退政策仅限于有形动产的融资租赁和融资性售后回租。文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第（二）项规定，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务的，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

爱吃蘑菇的黄仔：回复庄老师 那是生产制造企业一样吗？

庄老师：回复爱吃蘑菇的黄仔你好，加工产品可以参照工业企业，

?：回复种老师 就是说里面的主营业务等其他数据都不用算进去吗？

种老师：回复?对的，是这个样子的，同学

依旖老师：回复up请问您还有其他疑问吗？如果没有，期待您的五星好评哦！

依旖老师：回复up如果您对我的回复满意，记得给我一个五星好评哦！

小 米 高 翔：回复meizi老师 请问一般毛利润比率在哪个区间算比较正常 这个有参考吗

meizi老师：回复小 米 高 翔你好      你们是生产制造业吗   

小 米 高 翔：回复meizi老师 这边不用怎么设计，大部分公司员工制造，制造部的员工的工资有计入 生产成本 -直接人工里面

meizi老师：回复小 米 高 翔你好  利润率的话 大概在 5%-10%左右  以你们自己企业为准