慧馨：回复林夕老师 老师是企业增资时购买的，但回购时是以法人个人名义签回购协议，款是从公司账上打入出售股份员工的个人账户上的，当时企业做的分录是借：银行存款 贷：资本公积-股本溢价。

慧馨：回复林夕老师 老师，那他发行的时候，他原来企业做的分录对吗？发行的时候该怎么做呀，就像他这个情况？

林夕老师：回复慧馨你好： 回购协议要以公司的名义签，如果是法人个人，那就法人自己买，跟公司无关。 款项从公司支付，与上面造成业务矛盾。

慧馨：回复林夕老师 老师，那现在该怎么处理这个事情呢，已经从公司给这个员工打过去款了，我是要先挂这个人的借款让他再还过来吗？如果要是以公司回购的话要交什么税呢？

林夕老师：回复慧馨你好： 如果按照公司回购，公司不需要，个人需要交个人所得税。

李老师：回复爱笑的流沙会计核算基础:权责发生制和收付实现制

Bxj：回复陈诗晗老师 老师可否细致讲解，为啥用公允减掉账面以后核算折旧，不理解

初见????：回复赵海龙老师 请问您是老师吗？

初见????：回复赵海龙老师 大类的折旧方法不是只有两种吗？没有你说的年限平均法

赵海龙老师：回复初见????计算固定资产折旧方法分两大类： 第一大类：直线折旧法 （1）年限平均法 年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。 计算公式如下： 年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100% 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率 （2）工作量法 工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。 计算公式如下：单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量某项固定资产 月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额 第二大类：加速折旧法 （1）年数总和法 年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。 计算公式如下： 年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100% 预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率 （2）双倍余额递减法 设备入账帐面价值为X，预计使用N（N足够大）年，残值为Y。则 第一年折旧C1=X*2/N； 第二年折旧 C2=(X-C1)*2/N 第三年折旧 C3>=(X-C1-C2)*2/N··· ··· 最后两年需改为直线法折旧。

初见????：回复赵海龙老师 对呀 您看看您回复我的 小类是一次摊销？ 但是如果大类选择了年限平均法 小类就没有一次摊销这个选项？而且系统也不能选上

赵海龙老师：回复初见????系统里面可以选择的，主要是根据你的业务来摊，低值易耗品可以一次摊销的 低值易耗品摊销的主要方法有： 1．一次摊销法； 一次摊销法是指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法。这种方法适用于价值低、使用期限短，或易于破损的物品如玻璃器皿等。采用这种方法摊销低值易耗品价值时，其最高单价和适用品种必须严格控制，否则会影响各期产品成本负担，以及影响在用低值易耗品的管理，防止损失浪费。 2．分期摊销法； 分期摊销法是根据领用低值易耗品的原值和预计使用期限计算的每月平均摊销额，将其价值分月摊入产品成本的方法。摊销期一般不应超过一年。这种方法适用于期限较长、单位价值较高，或一次领用数量较多的低值易耗品。 3．五五摊销法； 五五摊销法亦称五成摊销法，就是在低值易耗品领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。采用这种方法，低值易耗品报废以前在账面上一直保留其价值的一半，表明在使用中的低值易耗品占用着一部分资金，有利于对实物的使用进行管理，防止出现大量的账外物资。这一方法适用于每月领用数和报废数比较均衡的低值易耗品，如果一次领用的低值易耗品数量很大，为了均衡产品成本负担，也可将其摊销额先列入待摊费用，而后分期摊入产品成本。 4．净值摊销法。

赵海龙老师：回复初见????你说额是系统的原因。具体你结合一下实际情况勾选即可

初见????：回复赵海龙老师 老师。那意思是这两个。我这样填可以的吗？ 我记得好像有人说过 折旧方法用的加速折旧法比较多？ 这里如果选直线折旧法？会不会有问题

赵海龙老师：回复初见????加速折旧一般是一些特殊行业用的，大部分的小企业用的都是直线折旧方法。一般加速折旧的税务汇算的时候还需要调整，比较麻烦，税会口径不一致还需要调，

初见????：回复赵海龙老师 好的。那我按老师说的。大类选直线折旧。小类选平均年限法可以的吧？

赵海龙老师：回复初见????可以的，主要是结合自身业务特定，看是否属于特殊行业而且是否于企业有利。

初见????：回复赵海龙老师 这个是工程器械租赁公司。不属于特殊行业

赵海龙老师：回复初见????那就可以，没什么问题

觉醒的天平：回复球球老师 明白了，谢谢老师

天边的兔子：回复小洪老师 请问实际成本法是收到发票时再做账吗？会计分录是什么？

小洪老师：回复天边的兔子你好，是的，收到发票做帐，比如采购成本呢，借原材料，贷银行存款。

天边的兔子：回复小洪老师 不需要在途物资科目吗

小洪老师：回复天边的兔子你好需要的，你们有这个科目可以设置的

chambers：回复陈诗晗老师 那就每月收到材料票直接计入成本，然后结转，不用辅助核算项目了

chambers：回复陈诗晗老师 我公司有很多项目

陈诗晗老师：回复chambers是的。如果你企业本身不需要单项目核算，就不需要了

灵巧的季节：回复bamboo老师 包含了已宜告但尚未支付的现金股利

bamboo老师：回复灵巧的季节那应该计入应收股利科目

晴川历历：回复袁老师 建筑施工企业的工程结算科目是核算什么的？如果企业只承接一个项目，是不是不论直接费用和间接费用都可以在工程施工-合同成本中核算呢？

袁老师：回复晴川历历核算收入，是的

晴川历历：回复袁老师 核算收入不是通过主营业务收入科目吗？

晴川历历：回复袁老师 建筑施工企业的项目部门折旧可以计入工程施工-合同成本-折旧费中吗？

袁老师：回复晴川历历是的 ，借：工程结算贷：工程施工，工程毛利；借：主营业务成本，工程毛利贷：主营业务收入，可以