圆 光（晶晶）：回复暖暖老师 可是老师，收到转让价款70万元

暖暖老师：回复圆 光（晶晶）借银行存款70 长期股权投资减值准备55 投资收益10 贷长期股权投资-投资成本115 -损益调整20

圆 光（晶晶）：回复暖暖老师 如果收到转让价款90万元，那么投资收益在贷方10对吗

暖暖老师：回复圆 光（晶晶）是的，这个是到挤出来的

圆 光（晶晶）：回复暖暖老师 好的，谢谢老师！

花花：回复陈诗晗老师 老师好 不好意思 我不太懂 那能否进行核销呢 符不符合规定？

陈诗晗老师：回复花花你如果出售了，不持有，你正常核销处理就可以了

花花：回复陈诗晗老师 是这样的 B转账时 有长投—C成本x元 损益调整y元 长期股权投资减值准备z元 现在的长投账面价值减转让价款后形成了损失 需要核销长投余额 请问能否进行核销呢

陈诗晗老师：回复花花你是出售核销吗，还是其他呢？

花花：回复陈诗晗老师 您是说 B转让了 不持有 所以A就可以正常核销吗？

花花：回复陈诗晗老师 不是出售核销 我是想问 B购买C的股权之后投资转到了A（B的总公司） 但是A持有之后发现长期股权投资账面价值减股权转让价款后形成了损失 想核销这些损失 能否核销呢

陈诗晗老师：回复花花你这个投资还存在，A怎么可以核销 一定是不持有了或被投资企业不持有了才可以核销

花花：回复陈诗晗老师 也就是说B不能核销 C可以核销是吗 老师您说的这个依据在哪个规定中写过吗 或会计准则中 另外 这道题涉及资产减值的问题吗 谢谢老师

陈诗晗老师：回复花花你这个核销的定义是已经发生的损失 你这个被投资企业还存在，你的长投就没有实际损失不在，所以不能核销，只能是计提损失

花花：回复陈诗晗老师 是想核销已经发生损失之后的余额

陈诗晗老师：回复花花你这个不可以，错了长投不在了

陈诗晗老师：回复花花除了长投不在了，你就需要核销

花花：回复陈诗晗老师 即使现在可以证明长投是收不回来的了 也不能核销吗

陈诗晗老师：回复花花收不回来？对方破产类，对方不存在了，这种才可以哈

花花：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师 您说的这个依据在哪条会计准则中可以查到啊

陈诗晗老师：回复花花你参考一下会计准则～减值损失 的规定

花花：回复陈诗晗老师 请问 那这个的子公司出售了股权 按理说子公司可以核销 是不是母公司也可以进行核销呢

陈诗晗老师：回复花花你是子公司出售给了母公司啊，你前面 不是说

花花：回复陈诗晗老师 是子公司转让给了母公司 子公司撤销了 这是不是等于不持有了或被投资企业不在了 母公司也可以进行核销呢

陈诗晗老师：回复花花你子公司撤销 了，这个股权出售给了你，你被投资企业还存在 的 你是不可以核销的，只有C注销了，你才可注销

东老师：回复海英借银行存款 贷长期股权投资。

sdjjxygj：回复田老师 老师，每个选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj持有至到期投资 购入： 借：持有至到期投资——成本 （面值） 应收利息 （已发放但未收取） 贷：银行存款/其他货币资金 差额：借或贷 持有至到期投资——利息调整 摊余成本=持有至到期投资借方－贷方 资产负债表日确认利息收入： ①分期付息： 借：应收利息 （面值*票面利率） 贷：投资收益 （摊余成本*实际利率） 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 ②到期一次还本付息： 借：持有至到期投资——应计利息 贷：投资收益 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 资产负债表日预计现金流量现值>或<持有至到期投资账面价值(账面价值=摊余成本） ①预计现金流量现值>持有至到期投资账面价值 无减值，无须做任何会计处理，则摊余成本=账面价值 ②预计现金流量现值<持有至到期投资账面价值 需计提减值准备，金额=持有至到期投资账面价值-预计现金流量现值 借：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资减值准备 ③已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额范围内予以转回。转回金额计入当期损益。 借：持有至到期投资减值准备 贷：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的出售 借：银行存款/其他货币资金 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整（可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：投资收益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整 （可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：资本公积——其他资本公积

sdjjxygj：回复田老师 老师，C选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj借：资产减值损失 　　贷：坏账准备

陈诗晗老师：回复复杂的学姐借，交易性金融资产 长期股权投资 银行存款100-10 贷，固定资产清理1100 资产处置损益100

475041823：回复小杜杜老师 那非同一控制要是留存收益吗？我都给混了

小杜杜老师：回复475041823是的，同控和非同控不一样

475041823：回复小杜杜老师 好，明白了，谢谢

小杜杜老师：回复475041823不用客气呢~继续加油哦！

宁玉：回复立红老师 会影响长投账面价值吗？

宁玉：回复立红老师 要确认这部分损失吗？老师

立红老师：回复宁玉你好，会影响，会使长投账面价值减少。

兔子：回复王超老师 基本上都在成本法下。每年底进行减值测试？

王超老师：回复兔子你好，是的 这个大多数企业都是在年度进行减值测试的

暖暖老师：回复Em同控 借长期股权投资（控股比例*所有者权益净值） 贷其他权益工具投资成本 -公允价值变动 资本公积（可能借方）

暖暖老师：回复Em非同控 借长期股权投资（公允价值） 贷其他权益工具投资成本 -公允价值变动 留存收益（可能借方）