欣慰的学姐：回复陈诗晗老师 但是因为清算肯定是资不抵债，等到清偿完才知道清算利得，可是此时已经没钱交税了，这种情况怎么办呢

陈诗晗老师：回复欣慰的学姐吃饭的时候你不仅仅涉及到所得税，你还会涉及的增值税啊，如果说你吃饭之后没有利得那么就是不需要缴纳所得税。

Struggle：回复小洪老师 我的意思是，以前是正常生厂，因财务出问题，也就说，工厂财务没钱，被关联银行起诉，现所有员工都走了，留下8个人，重组，目前发生了一些费用，日常开支，是不是记入其他与筹资活动？

小洪老师：回复Struggle你好，这个重组的资金来源属于筹资活动现金流，

Ting：回复蒋飞老师 老师，非货币性资产进行债务重组，债务重组双方的分录是怎样的？

蒋飞老师：回复Ting要看具体业务才可以做分录的

yenanshan：回复陈诗晗老师 我刚明白了，因为固定资产预计要发生减值的时候就要进行账务处理了，根据账面价值和可收回金额孰低的原则。

陈诗晗老师：回复yenanshan是的，就是这个意思。

咩咩：回复暖暖老师 答案固定资产怎么不交进项税

暖暖老师：回复咩咩你说的是房屋这个固定资产对吧

咩咩：回复暖暖老师 查题目下面资料四有个甲公司免去乙公司债务400万元，要计入那，给记坏账准备

咩咩：回复暖暖老师 是的是办公楼记固定资产

暖暖老师：回复咩咩是的，这里应该是考虑，但是题目没有

咩咩：回复暖暖老师 老师，您看不到资料4吗

咩咩：回复暖暖老师 那这里答案是不是错了

暖暖老师：回复咩咩能看到资料4的，答案不完备，如果不考虑应该在题目中说明白

咩咩：回复暖暖老师 那办公楼记固定资产，这块的进项税是不是答案也有问题

暖暖老师：回复咩咩进项只考虑了存货，房屋进项和销项都没有考虑的

咩咩：回复暖暖老师 那答案也是有问题了，老师能给个正确的吗

咩咩：回复暖暖老师 老师，资料四好像说了不考虑其他因素

暖暖老师：回复咩咩而且也没有说出售时开具专票，存货就说了，所以不用考虑

咩咩：回复暖暖老师 麻烦老师给个正确的答案，谢谢

暖暖老师：回复咩咩题目给的答案就是正确的

咩咩：回复暖暖老师 什么时候记销项税，这种情况不应该视同销售吗

暖暖老师：回复咩咩题目没有说开具专票就不考虑，题目明确说了才考虑的这种 你明白计算方法就好，无需太过于纠结 考试的题目一般都说的很明白的

粒粒：回复黎锦华老师 分录怎么写啊

黎锦华老师：回复粒粒同学你好，相关知识点总结见表格，相关例题你可以多看看，就自己会写了 2×19年12月，经董事会批准，甲公司自2×20年1月1日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款100万元，因撤销门店租赁合同将支付违约金20万元，因处置门店内设备将发生减值损失5万元。该重组计划影响甲公司2×19年12月31日资产负债表中“预计负债”项目金额为（　　）万元。（★★） A、120 B、20 C、25 D、125 正确答案：B 答案分析： 因辞退员工应支付的补偿款100万元通过“应付职工薪酬”科目核算；因撤销门店租赁合同将支付的违约金20万元通过“预计负债”科目核算，因处置门店内设备将发生减值损失5万元通过“固定资产减值准备”科目核算，选项B正确。 本题关键词为“重组义务”。 梳理做题思路： 企业承担的重组义务满足或有事项确认负债条件的，应当确认为预计负债。企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。 需要注意的是，因辞退职工将支付的补偿款是与重组义务有关的直接指出，属于与重组义务有关的预计负债，通过“应付职工薪酬”科目核算，本题问的是记入“预计负债”科目的金额，则不包括辞退员工的补偿款，如果题目问因重组确认的预计负债的金额，那么是要包含辞退员工的补偿款的。 借：管理费用100 贷：应付职工薪酬100 借：营业外支出20 贷:  预计负债20 借：资产减值损失5 贷：固定资产减值准备5 2×19年12月，经董事会批准，甲公司自2×20年1月1日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款100万元，因撤销门店租赁合同将支付违约金10万元，因处置门店内设备将发生减值损失20万元，因将门店内库存存货运回公司本部将发生运输费2万元。该业务重组计划对甲公司2×19年度利润总额的影响金额为（　　）万元。 A、-110 B、-130 C、-132 D、-100 正确答案：B 答案分析：该业务重组计划对甲公司2×19年度利润总额的影响金额=-100-10-20=-130（万元）。 借：营业外支出10 贷：预计负债10 借：管理费用100 贷：应付职工薪酬100 借：资产减值损失20 贷：固定资产减值准备20 以后实际发生运输费时 借：管理费用2 贷：银行存款2 【例题】20×2年12月，经董事会批准，甲公司自20×3年1月1日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款100万元，因撤销门店租赁合同将支付违约金20万元，因处置门店内设备将发生损失65万元，因将门店内库存存货运回公司本部将发生运输费5万元。该业务重组计划对甲公司20×2年度利润总额的影响金额为(　)。 A.-120万元 　　B.-165万元 　　C.-185万元 　　D.-190万元 【答案】C 【解析】该业务重组计划对甲公司20×2年度利润总额的影响金额=-100-20-65=-185(万元)，因将门店内库存存货运回公司本部将发生的运输费5万元，该支出与存货继续进行的活动相关，不属于与重组有关的支出，不应予以确认。 【对此例题的拓展】甲公司有关的直接支出有： ①因辞退职工将支付补偿款100万元 ②因撤销门店租赁合同将支付违约金20万元; 因重组义务确认的预计负债=100%2B20=120(万元) 借：管理费用　　　　120        资产减值损失　 　65     贷：应付职工薪酬　　100            预计负债　　　　 20            固定资产减值准备 65