樱桃小兔子：回复张乐老师 第一二三阶段都要写减值分录，只是第一二不影响账面价值和投资收益，第三阶段要影响账面价值和投资收益对吗？

张乐老师：回复樱桃小兔子是的，你的理解是正确的。

小全a：回复启程老师 老师这个为什么不用冲减“资产减值损失”个科目

启程老师：回复小全a这里并不涉及资产减值损失。首先这道题考的是同一控制下的企业合并，长期股权的初始投资成本为取得的被投资单位在最终控制方合并财务表中体现的账面价值的份额。支付的对价也按照账面价值记贷方就可以了。同学你是认为存货相当于卖出去了要将存货跌价准备转销吗？但实际上这是统一控制下的企业合并，从整体的角度看，是不存在买卖的。而且存货计提了跌价准备以后，只有影响存货跌价的因素消失了才能将跌价准备转回，借：存货跌价准备 贷：资产减值损失，如果是计提了跌价的存货后来出售了，应当将存货跌价准备转销，借：存货跌价准备 贷：主营业务成本。

勇老师：回复왕영同学你好，老师来啦

勇老师：回复왕영发生减值 的会计分录

勇老师：回复왕영借信用减值损失 贷其他综合收益-信用减值准备

勇老师：回复왕영这个分录中不会影响其他债权投资账面价值

勇老师：回复왕영但在算摊余成本是要考虑减值

勇老师：回复왕영而算投资收益时，只有风险显著增加才要考虑减值

勇老师：回复왕영借其他债权投资-成本6000 -利息调整200 贷银行存款6200

勇老师：回复왕영投资收益按期初摊余成本计算=6200*6%=372

勇老师：回复왕영借应收利息480 贷投资收益372 其他债权投资-利息调整108

勇老师：回复왕영计提的信用减值损失=6000*2%*15%=18

勇老师：回复왕영所以期末摊余成本=6200-108-18=6074

勇老师：回复왕영资产负债表列示的账面价值是不用减去减值的

勇老师：回复왕영因为减值分录没有影响其他债权投资

勇老师：回复왕영所以资产负债表列示金额=6200-108=6092

勇老师：回复왕영如果题目要计算下一期的投资收益

勇老师：回复왕영则下一期的投资收益=6092*6%=365.52

勇老师：回复왕영因为风险没有显著增加，所以计算投资收益的摊余成本不能减去减值

勇老师：回复왕영——————以下是其他债权投资相关知识点——————

勇老师：回复왕영以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（摊余成本法）

勇老师：回复왕영①交易费用计入初始投资成本

勇老师：回复왕영借：其他债权投资—成本（面值） 贷：银行存款 其他债权投资—利息调整（差额，含交易费用）

勇老师：回复왕영②期末 借：应收利息（面值x票面利率） 其他债权投资—利息调整（差额） 贷：投资收益（期初摊余成本x实际利率）

勇老师：回复왕영借：银行存款 贷：应收利息

勇老师：回复왕영借：其他债权投资—公允价值变动（公允价值—期末摊余成本） 贷：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动

勇老师：回复왕영期末摊余成本=期初摊余成本×（1%2B实际利率）-本期收到的利息-减值

勇老师：回复왕영（减值虽然不影响账面价值，但摊余成本要考虑，不过在计算投资收益时用的是未减去减值的期初摊余成本（若是第三阶段要考虑减值））

勇老师：回复왕영公允价值不影响摊余成本！！！

勇老师：回复왕영下一期的公允价值变动=公允价值-期末摊余成本-已累计计提的公允价值变动

勇老师：回复왕영③到期收回本金 借：银行存款 贷：其他债权投资—成本                   —公允价值变动                   —利息调整       投资收益（若有）

勇老师：回复왕영借：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动（反冲） 贷：投资收益

勇老师：回复왕영发生减值分录如下

勇老师：回复왕영借信用减值损失 贷其他综合收益-信用减值准备

勇老师：回复왕영您看看这样能不能理解

勇老师：回复왕영看看有没有什么疑问

勇老师：回复왕영有疑问可以提出来哦

勇老师：回复왕영有专门老师为您答疑

勇老师：回复왕영祝你学习愉快，加油

Helen：回复邹老师 我们公司与A公司是客户往来关系，帮A提供货运服务，结帐方式就是一半油卡，一半现金。比如这月是1W的运费，A公司到了付款的时候，就结6000的现金，4000的油卡这样子。 但是油卡毕竟不是现金那么好流通，我就会按照百分之五把油卡找地方折现，所以这个4000，我到手的现金就是3800了。于是这个差额的200，我就会计提，借 资产减值损失200，贷 坏账准备200。 月底这个资产减值损失就结转本年利润了。 但是过了几个月，这个4000的油卡我找人用了，没有折现，人家实实在在给了4000的现金。那我这个坏账的200，该如何冲销掉？而且，可能以后都可以完全折现，目前我的坏账科目不需要计提了。

邹老师：回复Helen你好，把之前计提的坏账冲销就是了 借；坏账准备 贷；资产减值损失 200

Helen：回复邹老师 老师，比如当月我营业收入20000，成本15000，利润表里面的 营业利润应该是5000，而且如果加上这个资产减值结转的200，也应该是700吧？为什么利润表 我的营业利润还减去了这个200？

邹老师：回复Helen你好，做了 借；坏账准备 贷；资产减值损失 200，利润应当增加200才是 的

Helen：回复邹老师 资产负债表里的“未分配利润”是：31754.25. 我一直以为就和利润表里的营业利润是一致的。昨天结转后发现不一样。“资产减值损失”之前是当做收益结转利润，算是利润的增加，但是在利润表里面，怎么要减这个5575才是的营业利润？而且财务费用，应该是-16.5，也算是收益，为什么利润表里的“财务费用”是财务费用发生的总和20.5？

邹老师：回复Helen未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 　营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）

庄老师：回复Zz资产减值损失计入损益

Zz：回复庄老师 坏账准备有结转这个说法吗

庄老师：回复Zz你好，坏账准备有转回这种说法，具体叫法可能不太一样