Zt。：回复maize老师 没有按折扣前的开，

maize老师：回复Zt。那这个不开红字吗，这个不能享受在折扣优惠，需要开红字才可以冲掉收入，要不你收入只能按发票做

追逐我的明天。：回复许老师 可是老师会计上不是捐赠不确认收入吗是不是要记入营业外支出，税法上确认收入，税会差异纳税调整

许老师：回复追逐我的明天。哦哦，刚才写错了，不好意思 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费 这个的话，捐赠给客户，记入销售费用。捐赠给他人，记入营业外支出。 疫情期间的捐赠物资，应交税费，是没有的哦

追逐我的明天。：回复许老师 感谢老师耐心解答，还有就是应交税费——增值税销项是根据捐赠产品的售价而非成本计算的对吗

许老师：回复追逐我的明天。嗯嗯，是的哦。这个呀，是根据你们平时的平均售价，计算的哦

沉静的小兔子：回复陈诗晗老师 我想问的是它这道题目的应交税费的增值税（销项税）算到了 3.51万元 我不懂3.51 万元是怎么算来的

陈诗晗老师：回复沉静的小兔子这个3.51是错误的。没有这样的销项税额，你这里面的题目地销项税额就是我给你的金额。

沉静的小兔子：回复陈诗晗老师 但是它答案解析是这样子的

沉静的小兔子：回复陈诗晗老师

沉静的小兔子：回复陈诗晗老师 我不知道怎么来的

陈诗晗老师：回复沉静的小兔子你这个答案应该是给错了，他这里是按照17%的税率计算的，现在你这里税率是16%。

沉静的小兔子：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师

陈诗晗老师：回复沉静的小兔子不客气，早点休息吧。

Alex huang～黄樹金：回复赵俊鸽老师

Alex huang～黄樹金：回复赵俊鸽老师 那课本上不是这么做账务处理的，课本上直接贷最来开始的那个成本。 换成上面的这道题就是贷：120万

Alex huang～黄樹金：回复赵俊鸽老师 那课本上不是这么做账务处理的，课本上直接贷最来开始的那个成本。 换成上面的这道题就是贷：交易性金融资产120万

Alex huang～黄樹金：回复赵俊鸽老师 在吗

赵俊鸽老师：回复Alex huang～黄樹金原理都是一样的，只不过是过度不过度的问题

邹老师：回复爱笑的流沙A．存货采购过程中发生的合理损耗计入存货采购成本 　B．存货跌价准备通常应当按照单个存货项目计提也可分类计提 　　D．发出原材料采用计划成本核算的应于资产负债表日调整为实际成本

*：回复meizi老师 购货方

*：回复meizi老师 我刚才说错了，我想问销项负数发票是红字发票吗

meizi老师：回复*你好 是的 算是负数的。 你购买方 1， 认证后做转出 借库存商品 贷进项税转出 收到红字发票 借银行存款或者应收账款贷库存商品

张keke：回复张艳老师 这样的话相当于在下月计提上月的印花税？就不用，应交税费-印花税科目了是么？

张艳老师：回复张keke是的，就是这样理解的。

勤奋的百合：回复小小霞老师 BCD，我后面发答案了，这块今年改动了好像，计算收入时现金折扣也要扣除，但是后面又说现金折扣实际发生时计入财务费用

小小霞老师：回复勤奋的百合好的，我这边马上查阅核对一下，一会儿发给你正确解释

勤奋的百合：回复小小霞老师 如果是预测后，又实际发生了现金折扣，这时该如何编制会计分录，因为在预测时已经是拿扣除现金折扣的金额确认主营业务收入了，实际发生时如果再确认财务费用那不就重复扣除了？

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，你参考一下会计分录的呢

小小霞老师：回复勤奋的百合【案例-1】乙公司2020年9月1日销售一批商品，销售价格100000元（不含税价），税率13%，销售条件为2/10、1/20、n/30。买方于2020年9月9日付款，享受现金折扣2260元。 问题：分别按照新旧收入准则进行会计处理与税务处理与差异的纳税调整 1.旧收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时： 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 100000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时： 借：银行存款 110740元 财务费用-现金折扣 2260元 贷：应收账款 113000元 （3）税务处理与税会差异分析及纳税调整 对于不满足在同一张发票上开具折扣金额的，税务上在增值税方面是不予认可的，增值税应按照收入全额确认。以下案例增值税雷同，后续涉及增值税的不再重复解释。 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，该现金折扣在实际发生时可以在税前扣除，因此无税会差异，不需要进行纳税调整。 2.新收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时，先确定现金折扣作为可变对价的最佳估计数。假设根据交易对手的一贯情况，确认的最佳估计是2260元（享受最高折扣）。 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 98000元 合同负债-可变对价 2000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时，买方在合同约定的10日付款，享受了2%的现金折扣。由于估计的“合同负债-可变对价”是不含税的，实际折扣是按照含税金额折扣的，因此差额可以计入“财务费用-现金折扣”。 借：银行存款 110740元 合同负债-可变对价 2000元 财务费用-现金折扣 260元 贷：应收账款 113000元 假如购买方是20日内付款的，只享受了1%的现金折扣，前面暂估的“合同负债-可变对价”就多了，在收到款项时就需要冲回并确认为收入。 借：银行存款 111870元 合同负债-可变对价 1000元 财务费用-现金折扣 130元 贷：应收账款 113000元 同时，冲回多计提的“合同负债-可变对价”： 借：合同负债-可变对价 1000元 贷：主营业务收入 1000元 假如前面暂估的“合同负债-可变对价”是按照1%暂估的，实际享受的却是2%，说明前面暂估金额少了，一样的需要在收到款项时冲减收入，会计分录与前述分录方向相反

小小霞老师：回复勤奋的百合你看一下这个案例应该就懂了

勤奋的百合：回复小小霞老师 也就是说这是两种不同的会计准则，现金折扣计入收入就不算财务费用，计财务费用就不去冲减收入

勤奋的百合：回复小小霞老师 那考试时遵照哪种处理方法啊，这两者在我们今年的书上都有些

小小霞老师：回复勤奋的百合按照你发的来看，是按照新准则

勤奋的百合：回复小小霞老师 好的，谢谢老师

勤奋的百合：回复小小霞老师 不过经济法里面有相关说法，说现金折扣记入财务费用，是要初级会计按新的，经济法按旧的吗

勤奋的百合：回复小小霞老师 刚刚没法是因为图片位置不够

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，因为经济法是按的税法，初级会计是按的会计准则，这个是涉及到税会差异的问题。你后面考中级就能接触到。

得明：回复小洪老师 我是买方 老师

得明：回复小洪老师 供应商给我们的折扣的会计分录是怎样的？

小洪老师：回复得明你好借应收账款，贷主营业务收入，或者借银行存款

2333333：回复邹老师 是的

邹老师：回复2333333你好，按折扣之后的金额做这个分录 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品

2333333：回复邹老师 就是卖东西附带的赠送产品是不是也需要开在发票上然后做折扣处理嘛

邹老师：回复2333333你好，赠品可以在备注栏次注明就可以了

2333333：回复邹老师 但是有单价啊 不用开出去嘛

邹老师：回复2333333你好，既然是赠送，单价就是0啊

2333333：回复邹老师 单价是0开不出来哒 就写在备注栏嘛 那这样账务处理改怎么做呢，赠品记销售费用吗

邹老师：回复2333333你好，是的，在备注注明就是了 借；销售费用 贷；库存商品