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施工企业合并会计报表编制实务
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 妍妍 发表的提问：
母子公司年末需要编制合并报表，那总分公司需要编合并报表吗
总分公司有的本身就是在总公司核算，因此不需要编合并报表。实际工作中分公司有的也需要在注册地单独报税，这种情况就是在税务上是视同子公司管理，这种情况是需要编合并报表的
91楼
2022-12-13 07:08:58
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妍妍：回复江老师 如果一家企业想在另一城市成立公司，是设立分公司好呢还是设立子公司好，如何做出选择
2022-12-13 07:23:35
江老师：回复妍妍肯定是子公司，因为大多数都是需要报税的。如果业务量小，就是不需要成立公司
2022-12-13 07:38:12
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.87w
引用 @ 小蓝 发表的提问：
老师：请问有没有样版？ 1、企来实行不定时或综合计算工时工作制的申请报告？ 2、企业实行不定时或综合计算工时工作制的实施方案（内含企业工时管理制度和工资支付制度）？
你好，这个你可以去下载中心搜索一下看看
92楼
2022-12-14 05:21:33
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 妍妍 发表的提问：
集团合并报表是集团内部自己编制还是事务所来编制
你好 是自己编制（很多内容，事务所并不知道呀，如内部交易等）
93楼
2022-12-14 05:51:14
全部回复
妍妍：回复老江老师 那为什么我们公司的合并报表是审计编的呢
2022-12-14 06:07:10
老江老师：回复妍妍审计，是审核咱报表的，他自己编自己审？
2022-12-14 06:23:37
妍妍：回复老江老师 那可能是我们编完之后他们做的审核，又做了调整
2022-12-14 06:42:57
老江老师：回复妍妍这个是非常规情况，可能是咱不会做，他代劳了
2022-12-14 07:05:05
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 呆萌的可乐 发表的提问：
连续编制合并报表上期存货当中有未实现内部损益怎么计算
就是根据未实现销售毛利部分乘以公司的持股比列
94楼
2022-12-14 06:13:44
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 发表的提问：
甲公司于2012年1月1日合并了A公司，能够对A公司实施控制。2012年2月10日甲公司从A公司购进管理用设备一台，该设备由A公司生产，成本70万元，售价100万元，增值税17万元，甲公司另付运输安装费3万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用。预计使用寿命为5年，净残值为0，采用直线法计提折旧。A公司2012年实现净利润200万元。不考虑其他因素，则甲公司2012年末编制合并财务报表时，调整后A公司2012年度的净利润为（　　）万元。【答案解析】调整后A公司2012年度的净利润＝200－（100－70）＋
调整后A公司2012年度的净利润＝200－（100－70）＋（100－70）÷5×10/12＝175（万元）谁能帮忙解释一下（100－70）÷5×10/12是为什么
95楼
2022-12-14 06:36:56
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罗老师：回复就是甲公司买入这个设备中站在集团的角度未实现利润（100-70）对应的折旧。
2022-12-14 07:06:10
：回复罗老师 还是不是很明白,净利润调整不是两部分吗,一是内部交易抵销,二是调公允.这是属于公允和账面不一致做的调整吗?能请您详细说一下吗？还有一问,不是问的是调整A公司的利润吗?这折旧是甲提的,为什么要加上呢?
2022-12-14 07:32:04
罗老师：回复这部分利润在未摊销之前，站在集团的角度，就是不存在的。摊销就相当于利润的实现了(转移到产品销售实现利润）
2022-12-14 08:00:03
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
合并财务报表编制程序的五个方面
合并财务报表的编制程序，要设置合并工作底稿，将母公司和纳入合并范围的子公司的个别资产负债表、利润表及所有者权益变动表各项目数据过入合并工作底稿。 （一）统一会计政策和会计期间， （二）编制合并工作底稿， （三）编制调整分录和抵销分录， （四）计算合并财务报表各项目的合并金额， （五）填列合并财务报表。
96楼
2022-12-14 07:05:59
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ AA会计学堂-刘老师???? 已认证 发表的提问：
看下如何编制合并报表
借：应付-总 贷：应收-分116 借销售收入100 贷销售成本 库存商品。倒推出来 你第三个库存做错啦，税费没做，都入库存 第二问成本没结转
97楼
2022-12-15 07:03:25
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 小会计 发表的提问：
学堂有企业合并的课程讲解吗？会计凭证的编制等？
你好，有的，在真账实操里面的
98楼
2022-12-15 07:20:30
全部回复
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 佛系女 发表的提问：
老师辛苦了！请问对合营企业投资应采用权益法核算，不纳入合并范围编制合并财务报表 为啥不纳入？
你好，没有控制权当然不用的啊
99楼
2022-12-15 07:25:57
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 天选之子 发表的提问：
制约企业报表编制的基础会计假设包括
你好，会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量
100楼
2022-12-15 07:49:33
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 大力的乐曲 发表的提问：
2. 请简述合并财务报表编制的程序，以及四张合并报表之间的勾稽关系。
你好 1.编制调整分录 (1)对子公司的个别财务报表进行调整 ①对于非同一控制下企业合并取得的子公司，应当根据母公司在购买日设置的备查簿中登记的该子公司有关可辨认资产、负债的公允价值，对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。 ②子公司采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的情况下，则需要考虑重要性原则，按照母公司的会计政策和会计期间，对子公司的个别财务报表进行调整。 (2)将对子公司的长期股权投资按权益法进行调整。 2.编制抵销分录 在合并工作底稿中编制的调整分录和抵销分录，借记或贷记的均为财务报表项目(即资产负债表项目、利润表项目、现金流量表项目和所有者权益变动表项目)，而不是具体的会计科目。 (四)计算合并会计报表各项目的合并数额 1.资产类各项目 合并数=该项目加总的合计数额%2B该项目抵销分录有关的借方发生额-该项目抵销分录有关的贷方发生额 2.负债类各项目和所有者权益类项目 合并数=该项目加总的合计数额-该项目抵销分录有关的借方发生额%2B该项目抵销分录有关的贷方发生额 3.有关收益类各项目 合并数=该项目加总的合计数额-该项目抵销分录的借方发生额%2B该项目抵销分录的贷方发生额 4.有关费用类项目 合并数=该项目加总的合计数额%2B该项目抵销分录的借方发生额-该项目抵销分录的贷方发生额 (五)填列合并会计报表
101楼
2022-12-15 08:02:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.47w
引用 @ 眼睛大的蜗牛 发表的提问：
你好 非同一控制 在企业合并过程中 用库存商品和银行存款实施的合并 那个增值税应该怎么写会计分录呀
你好h是的这一步需要有应交税费
102楼
2022-12-18 06:38:26
全部回复
Jack老师
职称：中级会计师,注册会计师,CMA,经济师,税务师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
被投资单位编制合并财务报表的，应当以合并财务报表中净利润，为啥不用1100？
您好，因为被投资单位乙集团的少数股东权益是属于乙集团控股公司的少数股东的，不属于乙集团，因此这部分利润自然也不属于甲集团，只有乙集团归母净利润是属于甲集团的。
103楼
2022-12-18 06:58:42
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车晓迟：回复Jack老师 1.甲公司持有乙集团30%股权，就是乙集团的少数股东啊，又不是母公司，为啥要用集团母公司的净利润计算？ 2.合并报表是母公司编的，合并报表里调整评估增值后的净利润用来抵消权益和损益。抵消分录只有少数股东权益和少数股东损益，和母公司长投以及归属于母公司的投资收益。 也就是说合并层面除了母公司就是少数股东。就说明甲公司属于少数股东，那么合并报表净利润是1100，母公司有1080，甲公司怎么不是20里按比例分配？
2022-12-18 07:37:19
Jack老师：回复车晓迟您好，这边的少数股东指的是乙集团控股的公司，它的少数股东，例如乙控制丙80%，如果丁控制丙剩下的20%，那么丁属于少数股东，丁控制的20%利润只是在乙的合并报表而已，是不归属于乙的，因此更不归属于甲。
2022-12-18 08:06:43
Jack老师：回复车晓迟您说的20是属于丁公司的。
2022-12-18 08:19:31
Jack老师：回复车晓迟甲根本不需要和乙编制合并报表，只需要按照乙的利润乘以持股比例确认投资收益，现在问的是乙的利润口径应该怎么取，即乙集团真正归属集团本身的利润是多少。
2022-12-18 08:30:43
车晓迟：回复Jack老师 对啊，这里合并报表净利润一共1100，属于母公司的1080，母公司以外的就是少数股东20，甲公司在合并报表里不算少数股东吗？
2022-12-18 08:49:03
Jack老师：回复车晓迟您好，甲公司是乙集团的股东，不是乙集团控股的丙公司的股东，甲公司和乙集团报表里的少数股东没有任何关系，少数股东是丙公司的股东丁公司。
2022-12-18 09:05:53
车晓迟：回复Jack老师 甲公司 站在在集团母公司编的的合并报表里，不算少数股东？
2022-12-18 09:28:56
车晓迟：回复Jack老师 合并报资产负债表里只有母公司的长投和少数股东权益 在合并利润表里只有母公司的投资收益和少数股东损益， 不对吗？ 所以合并报表里，母公司显然不是甲，那甲不就在合并报表里算少数股东吗
2022-12-18 09:55:30
Jack老师：回复车晓迟您好，我再延伸讲一下，假设戊公司持有乙集团70%股份，那么在戊公司报表里，甲公司属于少数股东，但乙公司报表中，少数股东和甲没有任何关系，乙报表中的少数股东是乙公司控股的公司的小股东，而不是乙的股东。
2022-12-18 10:06:00
车晓迟：回复Jack老师 哦哦，我明白了，甲持有乙集团的40%股份，乙集团编合并报表，乙集团是集团下纳入合并范围所有子公司的母公司， 甲只对归属于乙集团的净利润才是能给乙集团持有者分红的净利润~~ 谢谢老师
2022-12-18 10:22:50
Jack老师：回复车晓迟对的，就是这样的！祝您学习愉快~
2022-12-18 10:47:30
枫叶
职称：注册会计师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 漂亮的冰淇淋 发表的提问：
企业合并，合并日一定要编合并报表吗？不编有什么影响，合并日不编等到月末一块编行吗？
同学你好 合并日是需要编制合并报表的，同控下需要编制3张报表：合并资产负债表，合并利润表，合并现金流量表；非同控只需要编制合并资产负债表
104楼
2022-12-18 07:05:43
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漂亮的冰淇淋：回复枫叶 哪天是合并日，合并日编个表有啥意义
2022-12-18 07:25:02
枫叶：回复漂亮的冰淇淋根据《企业会计准则第20号-企业合并》第十条规定，“购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期”。该准则指南进一步规定，同时满足下面5个条件，通常可认为实现了控制权的转移： （一）企业合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构通过。 （二）按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准。 （三）参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续。 （四）购买方已支付了购买价款的大部分(一般应超过50％)，并且有能力、有计划支付剩余款项。 （五）购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收益并承担相应的风险。 因为你合并就得编制合并报表，但是在合并日编制的原因是，你新合并了一家企业，你的合并报表有了巨大的改变，对企业集团来说是一个新的集团，就向你新成立一家公司一样，你得编制期初余额，编制了报表，你才知道你在合并日，整个集团的新规模、新情况
2022-12-18 07:39:11
漂亮的冰淇淋：回复枫叶 这个如果不编的话不影响后续的合并报表吧？
2022-12-18 07:52:47
枫叶：回复漂亮的冰淇淋同学你好 合并日的合并报表相当于合并报表的期初数据
2022-12-18 08:08:37
漂亮的冰淇淋：回复枫叶 以合并后的第一个月结束的报表合并行吗
2022-12-18 08:29:50
枫叶：回复漂亮的冰淇淋同学你好 这个实际操作时可看实际情况来，理论上是合并日编报表
2022-12-18 08:51:46
漂亮的冰淇淋：回复枫叶 合并日好多凭证都没记账，也出不来报表
2022-12-18 09:15:29
枫叶：回复漂亮的冰淇淋这个都可以根据企业情况来的
2022-12-18 09:32:52
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.87w
引用 @ 清爽的豌豆 发表的提问：
第二年的编制合并会计报表时的抵消分录和这个一样么
同学你好 对的 是一样的
105楼
2022-12-18 07:31:30
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