liԾ：回复答疑苏老师 没计提

liԾ：回复答疑苏老师 印花税也要计提？

答疑苏老师：回复liԾ你好 是的 借税金及附加 贷应交税费

liԾ：回复答疑苏老师 住房公积金只计提了员工承担部分

答疑苏老师：回复liԾ你好 员工承担部分不用计提 公司承担部分需要计提

liԾ：回复答疑苏老师 好的谢谢

liԾ：回复答疑苏老师 住房公积金是公司个人各承担一半的，改了计提公司承担部分的科目余额表期末借方还是有余额

liԾ：回复答疑苏老师 要怎么修改

liԾ：回复答疑苏老师 老师？？

答疑苏老师：回复liԾ你好 参照我发的图片

liԾ：回复答疑苏老师 跨月发放工资的

liԾ：回复答疑苏老师 住房公积金在发放工资的时候才扣回的

答疑苏老师：回复liԾ你好 是的 个人承担部分在发放工资时扣回

liԾ：回复答疑苏老师 那么科目余额表住房公积金借方有余额正常？

答疑苏老师：回复liԾ你好 是的 如果先交 后扣回 正常

liԾ：回复答疑苏老师 好的谢谢老师

答疑苏老师：回复liԾ不客气 祝工作顺利

小耳朵：回复王雁鸣老师 我比如上个月工资没有做预提 这个月看到银行个税 这个月提行吗？

王雁鸣老师：回复小耳朵您好，可以的。这个月提行的。

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

荒岛晴空：回复邹老师 还有单位从工资里扣的

邹老师：回复荒岛晴空借；应付职工薪酬——住房公积金 贷；银行存款 其他应收款

笑笑：回复邹老师 要通过以前年度损益科目吗

邹老师：回复笑笑你好，涉及损益的需要通过 以前年度损益调整科目的