@@@@@：回复朴老师 那投资方分宣布：借：应收股利5万 贷：投资收益 5万 实际分红转股的分录是：借：长期股权投资5万 贷：应收股利5万 。是这样吗？比如20.1入股长期股权投资金额是20万。20.12分红转股后的长期股权投资余额是20.5万元对吗？

朴老师：回复@@@@@对的 是这样做分录的哦

文老师：回复香蕉大门一、采用成本法核算的长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 计算初始投资成本： 股票成交金额 加：相关税费 减：已宣告分派的现金股利 （二）取得长期股权投资 1、借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款 2、收到购买该股票时已宣告分派的股利 借：银行存款 贷：应收股利 （三）发生股利时 1、长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润： 借：应收股利 贷：投资收盗 2、属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额： 借：应收股利 贷：长期股权投资 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资 投资收益（或借记） 二、采用权益法核算的长期股权投资 （一）取得长期股权投资 借：长期股权投资-成本 贷：银行存款 注：长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，借“长期股权投资-成本”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目。 （二）持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生净亏损 （1）根据投资单位实现的净利润计算应享有的份额， 借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益 （2）发生净亏损， 借：投资收益 贷：长期股权投资-损益调整 2、被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时， 借：应收股利 贷：长期股权投资-损益调整 3、收到被投资单位宣告发放的现金股利时， 借：银行存款 贷：应收股利 （三）持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动 借：长期股权投资-其他权益变动 贷：其他综合收益 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 贷：长期股权投资-成本 -损益调整 -其他权益变动 投资收益 同时： 借：其他综合收益 贷：投资收益。 这个您参考一下

san san：回复邹老师 这个部分股利又继续转做股本 不会用银行支付

邹老师：回复san san借；长期股权投资 贷；应收股利

爱华：回复瑜老师 是我对外投资，也会涉及我的资本公积吗？

瑜老师：回复爱华是对境外的投资吗？还是境内的

爱华：回复瑜老师 境内投资

瑜老师：回复爱华那就是 你增加的投资 若超过实收资本或者股本是要做到资本公积去的

包子：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复包子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

跳跳虎：回复舟舟老师 我们公司注册资金500万，投资子公司190000，子公司的未分配利润是-115000，不好意思啊，我不知道还需要多么数据，真是不会啊

跳跳虎：回复舟舟老师 现在被投资方账上未分配利润是-115000，投资方长期股权投资是190000

跳跳虎：回复舟舟老师 因为这190000是收不回来了，是否直接转成减值？

舟舟老师：回复跳跳虎若是可回收金额为0，可以全额计提减值

跳跳虎：回复舟舟老师 直接借：长期股权投资减值准备190000，贷长期股权投资190000？

舟舟老师：回复跳跳虎借：资产减值损失190000 贷：长期股权投资减值准备190000

跳跳虎：回复舟舟老师 就可以了？长期股权投资不用操作？

舟舟老师：回复跳跳虎对的，这样就可以了，不需要操作了

跳跳虎：回复舟舟老师 谢谢！

舟舟老师：回复跳跳虎祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

瓷杯：回复锋利老师 比如，题目给出：2020年1月2日，A公司对B公司剩余长期股权投资的公允价值为2760万元。让做2020年也关于长投的分录。 在这一天，刚因售出部分股份，从成本法变为权益法。长投下各二级科目和为2791万元，答案中并没有做有关于公允价值变动的分录，为什么呢？

锋利老师：回复瓷杯您好，转换完核算方法后，正式开始用权益法核算的时候要做公允价值变动分录的。出售时一般不用涉及到公允价值变动分录。