天青色等烟雨：回复邹老师 是的，老师，购买了所有权的

邹老师：回复天青色等烟雨你好，借：无形资产，贷：银行存款 是需要结转到哪里去呢 

天青色等烟雨：回复邹老师 老师，研发费用

邹老师：回复天青色等烟雨你好，已经计入了无形资产，就不需要结转到研发费用啊 

郭老师：回复丽霞结转费用，借本年利润贷财务费用管理费用

河岸南：回复答疑郭老师 老师我总结一下您看对吧： 一、归集制造费用（电费、折旧费、维修费等） 二、结转制造费用（借生产成本-制造费用，贷制造费用-各项制造费用） 三、结转成本（借库存商品，贷生产成本） 四、结转销售成本（借主营业务成本，贷库存商品） 五、期间损益结转（贷本年利润、主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用等，借主营业务收入、其他业务收入、营业外收入）

答疑郭老师：回复河岸南你如果企业会计准则做账维修费记管理费用 其他的对的

时光邂逅：回复朴老师 老师月末结转收入、费用、成本的分路怎么做？

朴老师：回复时光邂逅你好，上面都有的哦

时光邂逅：回复朴老师 1、2、3项都是一样的，看不明白

时光邂逅：回复朴老师 结转收入应该是： 借：主营业务收入 贷：本年利润

朴老师：回复时光邂逅一、主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则。每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。 产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”“与工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。 二、在承包经营方式下，应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息。即： 合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费。 1、每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 借：本年利润 贷：公司内部往来——上缴款 公司内部往来——综合费 2、年末根据工程部核实的项目年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4、计算各期应交纳的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税金——应交增值税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 三、工程结算 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款， 期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。 （1）确认应收的进度款 借：应收账款——应收工程款 贷：工程结算 （2）收到进度款后， 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 （3）根据合同协议约定，所收到的预收款 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

诺亚方舟：回复安与逸老师 增值税为负数时，也要做1-3这三个会计分录吗？

诺亚方舟：回复安与逸老师 应交增值税为负数，另外还有一个税盘减免的480元，该如何做？比如，进项税额一共是5000，销项税额是4500，税盘减免480，具体的会计分录该如何写？

安与逸老师：回复诺亚方舟是的，增值税为负数时也要这样做。 支付时: 借:管理费用480 贷:库存现金等 抵减时: 借:应交税费--应交增值税(减免税款)480 贷:管理费用 结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-增值税 -减免税 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税

安与逸老师：回复诺亚方舟不好意思没弄完就点上去了，稍等一下啊。

安与逸老师：回复诺亚方舟支付时: 借:管理费用480 贷:库存现金等 抵减时: 借:应交税费--应交增值税(减免税款)480 贷:管理费用 结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 480 贷应交税费-增值税 -减免税480 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）980 贷：应交税费—未交增值税980

诺亚方舟：回复安与逸老师 谢谢您的耐心解答，这样的话，这980元是不需要缴纳的吧？还需要做银行的那个会计分录吗？

诺亚方舟：回复安与逸老师 借：应交税费－未交增值税 980 贷：银行存款 980 这个会计分录好像也合理？ 另外，附加税 企业所得税该如何计提？

安与逸老师：回复诺亚方舟不好意思啊，最后一个应交税费未交增值税是借方980.不用再继续交钱了。

安与逸老师：回复诺亚方舟借：税金及附加 贷： 应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加

安与逸老师：回复诺亚方舟借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税

诺亚方舟：回复安与逸老师 是负数的话，是不是第3个会计分录就不用做了？

诺亚方舟：回复安与逸老师 还是应该做成： 借：应交税费－未交增值税 980 贷：应交税费－转出未交增值税 980 也需要这样写一下会计分录吗？

安与逸老师：回复诺亚方舟借：应交税费－未交增值税 980 贷：应交税费－转出未交增值税 980 这个分录需要做。

诺亚方舟：回复安与逸老师 好的，就做到这一步就可以了对吧？余额下个月可以继续抵减应交税费－未交增值税？

安与逸老师：回复诺亚方舟是的，这样就行了。下个月可以继续抵减。

诺亚方舟：回复安与逸老师 谢谢！非常感谢！

安与逸老师：回复诺亚方舟不用谢，有时间打个五星好评哦！

陆：回复meizi老师 那制造费用和原材料的比例 老师

陆：回复meizi老师 制造业算成本是不是按销项发票？

meizi老师：回复陆你好； 按照你们实际发生的 领用的来做 ； 不是看比例   

陆：回复meizi老师 我看着代理记账公司都是估计着？

meizi老师：回复陆你好；       可能是。 他们   可能是  比例在做   

邹老师：回复爱笑的流沙不需要做结转未交增值税的分录

眯眯眼的橘子：回复东老师 一般纳税人

东老师：回复眯眯眼的橘子借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-未交增值税

吴丹丽：回复老江老师 每个月发给员工100到50块钱的不等的通讯补贴

老江老师：回复吴丹丽借 管理费用-办公费 贷 现金或银行存款 （这个按理是要交个税的哟）

吴丹丽：回复老江老师 以前会计都是把这笔电话补贴放入和报销的电话费用一起报

吴丹丽：回复老江老师 借：管理费用-通讯费 贷：现金

老江老师：回复吴丹丽也可以的，并没有原则性的差别（都是管理费用中列支）

吴丹丽：回复老江老师 这笔钱没缴税没什么问题吧

老江老师：回复吴丹丽根据重要性原则，我的观点是，等到税务查到了，给他吧！

吴丹丽：回复老江老师 我们工资都没超过起征点 个税交不交都是没什么影响 就是会影响工资总额和工会经费的缴纳

吴丹丽：回复老江老师 那如果进入工资总额会计分录要怎么做 还有月末结转怎么弄

老江老师：回复吴丹丽借 管理费用-通讯费 贷 应付职工薪酬-补贴 支付时 借 应付职工薪酬 贷 现金

吴丹丽：回复老江老师 月末直接跟报销的电话费一起结转

老江老师：回复吴丹丽是的，支付或报销时做第二对分录

吴丹丽：回复老江老师 那原始凭证要做两个吗

老江老师：回复吴丹丽第一对分录可以没有原始凭证，原始凭证在第二对分录