红叶：回复吴少琴老师 那待处理财产损益，进一步怎么处理，

吴少琴老师：回复红叶1、盘盈的现金、各种材料、库存商品等 借记“库存现金”、“原材料”、“库存商品”等科目 贷记待处理财产损益 2、盘亏、毁损的各种材料、库存商品等 借记待处理财产损益 贷记“原材料”、“库存商品” “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等科目

红叶：回复吴少琴老师 现在的待处理财产损益在借方，已经结转下年好几年了，我今年刚接手，想怎么处理一下，让里面没有数

吴少琴老师：回复红叶你是不是盘盈 盘盈 借原材料固定资产等 贷待处理财产损益

红叶：回复吴少琴老师 我是行政单位，不太清楚是什么情况，刚接手，就是上年结转在待处理财产损益借方，

吴少琴老师：回复红叶借方就表示盘盈，你要查看当年的明细账，找到是什么盘盈的

谢雯：回复袁老师 没净值的呢

袁老师：回复谢雯这个要看实际情况的了，不一定的了

谢雯：回复袁老师 怎么说呢！给我讲下吧

袁老师：回复谢雯如果确实到期后， 值钱，是有残值的，如果没有，是木有残值的了

时过 境迁，：回复邹老师 老师您好，现在不用营业外收入科目了吗

邹老师：回复时过 境迁，你好，是的。改成了  资产处置损益  科目了 

时过 境迁，：回复邹老师 好的谢谢老师！

邹老师：回复时过 境迁，不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

晴川历历：回复宋生老师 在财产清查中，发现材料盘亏，如果是由于正常损失，就是借待处理财产损益，贷原材料（成本）吧？如果在财产清查中发现固定资产盘亏，不论正常损失还是非正常损失，都不会涉及应交增值税转出这项吧？

宋生老师：回复晴川历历您好！正常损失就增加剩余产品的单价。 不是的，如果有抵扣就会涉及转出。

晴川历历：回复宋生老师 老师，您能将财产清查中发现的固定资产盘亏，分正常损失和非正常损失两种情况的分录帮忙做下吗？

宋生老师：回复晴川历历你好！正常损失不用单独做分录。直接增加剩余产品的单价就行了。 如果是非正常损失计入借待处理财产损益，贷：原材料等

梦里不知身是客：回复邹老师 能再通俗易懂些不

邹老师：回复梦里不知身是客你好，比如你用固定资产对外从事模具的加工，那就属于用固定资产提供加工服务，就属于这里的劳务

梦里不知身是客：回复邹老师 出租不是投资性房地产吗

邹老师：回复梦里不知身是客你好，这里固定资产不一定是房屋，可能是机械设备啊

#初见❣ Betray：回复冉老师 没有涉及到销售税呢？可以吗？

冉老师：回复#初见❣ Betray这个销售是涉及增值税的

老刘：回复我有双手业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。 1、转入清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、支付相关费用： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算应交纳的营业税： 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 4、出售收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 5、结转清理净损益： ①结转清理净损失： ②结转清理净收益： 借：营业外支出 借：固定资产清理 贷：固定资产清理 贷：营业外收入

我有双手：回复老刘 有收益时，固定资产借方有余额

老刘：回复我有双手不是是贷方有余额

紫藤老师：回复陪你考证的初级班主任你看看这个分录就可以看出来的

舟舟老师：回复亦凡不好意思，这里修改一下 借：持有待售资产-固定资产700 累计折旧200 固定资产减值准备100 贷：固定资产1000 借：资产减值损失100 贷：持有待售资产——固定资产100

Sally小会计员：回复邹老师 借 ；在建工程 贷；库存商品（视同销售，所以为什么不是主营业务成本呢，为什么是库存商品） 应交税费-应交增值税（销项税额）

邹老师：回复Sally小会计员你又没有确认收入，怎么来的主营业务成本，视同销售，不是真正的销售

Sally小会计员：回复邹老师 不好意思，打错字了，是 借 ；在建工程 贷；库存商品（为什么是库存商品而不是主营业务成本收入呢，这是我上课的老师向我们提问的问题） 应交税费-应交增值税（销项税额） 谢谢

邹老师：回复Sally小会计员因为没有真正的实现销售，只是用于固定资产建造，税法规定按视同销售处理，所以账务处理就是这样的

Sally小会计员：回复邹老师 那请问期末的时候还要结转这批商品的成本吗

邹老师：回复Sally小会计员不用