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资本公积转增股本会计处理
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 花花????公子 发表的提问：
2017年6月30日，某股份有限公司的股本为5000万元（面值1元）资本公积（股本溢价）为1000万元，盈余公积为1600万元。股东大会批准，该公司回顾本公司股票200万股并注销，回购价值为每股3元。不考虑其他因素，关于该公司注销全部库存股的会计处理。 分录：借：股本 200万 资本公积（股本溢价）1000万 盈余公积 3800万 贷：库存股 5000万 请问老师这样做正确吗 ？
借：库存股 600 贷：银行存款 600 借：股本 200 资本公积 400 贷：库存股 600
226楼
2023-03-08 15:23:14
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花花????公子：回复许老师 那如果假设贷方库存股800的话，资本公积400不够扣，是不是就再从盈余公积继续扣除200
2023-03-08 15:43:35
许老师：回复花花????公子题中资本公积总额是1000哦 如果超过了 是要从盈余公积里面扣除的
2023-03-08 16:04:09
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ qka 发表的提问：
这个股价没有溢价，怎么也增加了资本公积
同学你好！注意题目条件   是按市价转股的   这个的话  股本本身不需要这么多的  多出来的部分    是增加资本公积的
227楼
2023-03-08 15:41:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Lius 发表的提问：
老师，请问我新增的这个股东那部分资本公积应该怎么处理呢
你好，借 银行存款 贷 实收资本 资本公积
228楼
2023-03-09 14:30:37
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Lius：回复紫藤老师 老师我们之前只有一个股东注册资本120万元，现在要新增一股东，给他股份15%，新股东转来了50万元，请问怎么计算入账呢
2023-03-09 14:57:33
紫藤老师：回复Lius你好，借 银行存款50 贷 实收资本 50
2023-03-09 15:11:03
Lius：回复紫藤老师 实收资本50万？要给他15%的股份50万是不是多了呢
2023-03-09 15:26:54
紫藤老师：回复Lius股东注册资本120万元，给他股份15%，那就是120*15%=18万 借 银行存款50 贷 实收资本 18资本公积32
2023-03-09 15:48:43
Lius：回复紫藤老师 老师那是不是实收资本的明细科目要挂人名呢？
2023-03-09 16:16:27
紫藤老师：回复Lius实收资本的明细科目要挂人名
2023-03-09 16:32:14
Lius：回复紫藤老师 账务处理是不是原股东减少18万，新股东增加18万？
2023-03-09 16:52:42
紫藤老师：回复Lius不是，你这是新人入股，新股东增加18万
2023-03-09 17:03:00
Lius：回复紫藤老师 那注册资本也增加了吗？实收资本科目就是从原来120万增加到180万了吗
2023-03-09 17:30:04
紫藤老师：回复Lius实收资本 18，实收资本增加18
2023-03-09 17:46:10
Lius：回复紫藤老师 哦，那请问那32万资本公积挂什么明细科目呢？
2023-03-09 18:15:58
紫藤老师：回复Lius32万资本公积挂资本溢价明细科目
2023-03-09 18:30:26
Lius：回复紫藤老师 那用挂人名吗？因为这笔款是新股东转来的
2023-03-09 18:48:52
紫藤老师：回复Lius资本公积不挂什么明细科目
2023-03-09 19:13:26
Lius：回复紫藤老师 那这个钱是不用还给新股东吧，属于公司所有和支配吧
2023-03-09 19:24:17
紫藤老师：回复Lius这个钱不用还给新股东
2023-03-09 19:51:12
Lius：回复紫藤老师 那这个钱就日常经营用就可以吧，发工资什么的
2023-03-09 20:05:39
紫藤老师：回复Lius例如1月份取得了12万的劳务报酬，综合所得换算年，12万/12，也就是1万，税率3% 12万×3%
2023-03-09 20:24:56
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 学堂用户h7zc36 发表的提问：
老师好！ 股权转让时有实缴资本，有资本公积，那么股权原值考虑资本公积吗？
同学你好，股权原值要考虑资本公积的。
229楼
2023-03-09 14:50:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ Jiayeah 发表的提问：
老师，这题为什么不是借：资本公积-股本溢价15000元？
你好，因为回购的股票注销的时候，账面的资本公积-股本溢价余额只有5940万，所以最多只能冲销5940万的资本公积-股本溢价，剩余部分冲减盈余公积。而不是按库存股与股本的差额15000万全额冲销资本公积-股本溢。 5940万是这样计算而来的=5000万（期初余额）%2B1940万（业务1发行股票形成的）-1000万（业务2） 如果这对这个过程有什么疑问，可以继续追问。
230楼
2023-03-09 15:17:15
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 阳光下的泡沫 发表的提问：
请问老师，这题里面的资本公积1000万（其中股本溢价800），剩下的200是指其他资本公积，不能用的吗？
你好，回购股票注销的时候，只能冲销  资本公积—股本溢价，不能冲销资本公积—其他资本公积的 
231楼
2023-03-09 15:38:59
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阳光下的泡沫：回复邹老师 明白了，谢谢老师，图片老是上传不成功
2023-03-09 15:55:33
邹老师：回复阳光下的泡沫不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-09 16:17:53
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ dreamer 发表的提问：
资本公积 1000万元 （其中股本溢价800万元），老师这句话什么意思
资本公积科目包括了股本溢价还有其他资本公积，股本溢价只是资本公积的一部分。比如可转债里面的权益价值就是计入资本公积-其他资本公积
232楼
2023-03-12 16:31:14
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dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，最后那个资本公积-股本溢价是怎么算的？？
借：银行存款（企业收到的股票价款） 资本公积——其他资本公积（等待期内资本公积累计确认的金额） 贷：库存股（交付给职工的库存股成本） 资本公积——股本溢价（差额） 关键在于前期你计算得出的资本公积-其他资本公积
233楼
2023-03-12 16:58:08
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.83w
引用 @ 结实的宝贝 发表的提问：
我公司的股东投资时不小心转多了款，被财务记账公司记入了资本公积，股东要求把多转了钱退回本人，请问老师怎么处理？
做为错账处理就是了哈。 借：资本公积 贷：银行存款
234楼
2023-03-12 17:23:38
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 稀释 发表的提问：
老师，这个资本公积 股本溢价15000为什么合并报表时不计入资本公积增加呢？
你合并的话，合并的是被投资企业那个个别报表里面所有者权益里面的资本公积，你这个不属于个别报表被投资方的，你这个是投资方的呀。
235楼
2023-03-12 17:41:59
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 内向的铅笔 发表的提问：
股份制公司实缴注册资本为0时，能否把股东借款转到资本公积？还是需要先转到注册资本，当注册资本全部实缴完后，才能计入资本公积？
你好，为什么要做到资本公积？
236楼
2023-03-13 14:31:21
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内向的铅笔：回复小惑老师 因为目前在其他应付款里，觉得负债金额大，想做到权益里面
2023-03-13 15:01:47
小惑老师：回复内向的铅笔那只能做到实收资本中，不能做到资本公积中
2023-03-13 15:30:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 好心情 发表的提问：
投资款超出部分计入资本公积后，以后还需要怎么处理！还需要做验资之类的，把资本公积转入实收资本吗
你好，超出当时就计入资本公积 不需要验资的
237楼
2023-03-13 14:46:35
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好心情：回复邹老师 谢谢邹老师，我现在用的是手机提问！用电脑才可以给您的回答评星吧？
2023-03-13 15:13:25
邹老师：回复好心情好的，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-03-13 15:24:24
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 东海 发表的提问：
我方是总包方，收到挂靠方股东的垫资 款，平时作为流动资金在运作，做的帐是挂的其他应付款-股东，这个数一直挂起后，经过几年数额很大，达到1000多万了，这个如何处理，一直让他挂起吗，税务上有风险吗，是不是要转到资 本公积，转资本公积要啥手续，转资本公积的话合理不，资本公积也会一直在帐上呀，消不掉
正常情况下，这种作为借款，收到工程款后要归还。不要一直在账上挂着。
238楼
2023-03-13 15:07:06
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东海：回复文文老师 不用转资本公积吗，如果工程款不够冲完
2023-03-13 15:56:01
文文老师：回复东海1000多万的其他应付款，是会引起关注的。比较好的方式是减少该应付款，不要转资本公积，因为没有依据。
2023-03-13 16:10:10
页子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.01w
引用 @ 星河 发表的提问：
您好 第三小问资本公积-股本溢价怎么算出1928的？
这是一个倒挤的结果。发行股票最终获得银行存款是固定的，400✘6✘97%＝2328，股本也是固定的，发行了400，面值1，所以股本＝400，差额计入资本公积-股本溢价＝2328-400＝1928
239楼
2023-03-13 15:35:58
全部回复
星河：回复页子老师 97%是什么意思呀
2023-03-13 16:02:50
页子老师：回复星河题目中说了3%的相关发行费用，这个需要扣除的。
2023-03-13 16:31:09
星河：回复页子老师 明白了 谢谢
2023-03-13 16:44:18
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 暴躁的蜻蜓 发表的提问：
为什么资本公积-股本溢价200
你好，一般情况下，资本公积是倒挤出来的。要看其他科目的金额的
240楼
2023-03-14 13:48:57
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