郭老师：回复超帅的奇迹还是需要研发的

超帅的奇迹：回复郭老师 有销售的，也有入研发，也有工厂提供一部分原材料，我们买一部分原材料组装3种情况。

郭老师：回复超帅的奇迹借原材料贷银存 研发 出库借研发支出-资本化/费用化贷原材料

超帅的奇迹：回复郭老师 其他2种情况呢

郭老师：回复超帅的奇迹买来直接销售出去的吗 借库存商品贷银存 借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品

郭老师：回复超帅的奇迹工厂提供原材料，你们研发，这个是受托加工的吗

超帅的奇迹：回复郭老师 买来一些原材料寄给工厂，工厂同时也提供一部分原材料。然后组装。

郭老师：回复超帅的奇迹工厂怎么给你开发票

超帅的奇迹：回复郭老师 1.有时候直接全部开材料明细，我该怎么做呢？2.麻烦老师将委外加工也和我讲讲？

郭老师：回复超帅的奇迹那不行 对方怎么能买材料给你 你成本全都是材料不能的

郭老师：回复超帅的奇迹借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税(进) ——应交消费税 贷：银行存款、应付账款等 入库借库存商品贷委托加工物资

超帅的奇迹：回复郭老师 他是提供一部分材料的，组装没多少钱，他就开一起了。这种情况怎么办，我都是原材料直接转库存的

郭老师：回复超帅的奇迹那你就继续这么做的

超帅的奇迹：回复郭老师 问下老师，研发领用库存，库存是外购或者委外加工回来的，需要视同销售吗？麻烦讲解

郭老师：回复超帅的奇迹拿回来继续研发吗 不用的 借研发支出贷库存商品/原材料

超帅的奇迹：回复郭老师 如果是自产的就需要是吗？百度没有查到相关政策

郭老师：回复超帅的奇迹你好，不需要的

超帅的奇迹：回复郭老师 内部领用库存商品，此处库存商品若为自产、委托加工或购进货物，内部领用，则视同销售，会计上不确认收入，但要缴纳销项税（在计算所得税时，确认为收入，但调表不调帐，） 借：相关费用/生产成本/在建工程 贷：库存商品（库存商品成本） 应交税费－应交增值税－销项税

超帅的奇迹：回复郭老师 这上面说交税的

郭老师：回复超帅的奇迹不是的 需要看目的 非增值税应税项目的需要视同销售 外购用在职工福利的不需要视同销售 自产和委托加工的需要 外购，自产或者委托加工的用来赠送需要视同销售

阳光：回复宋生老师 借主营业务成本 贷库存商品 这部是产品出库吗 那成本结转是什么样的呢

宋生老师：回复阳光您好!出库的时候就是结转成本的时候。出库不单独做分录。

邹老师：回复爱笑的流沙按工程进度确认收入，结转成本 借；主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷；主营业务收入 借；工程结算 贷；工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利

赖娟：回复吴月柳 入库是这样的，我是用红字冲这一笔，然后在写正确的吗？ 那结转成本和现有的库存的成本要怎么弄

吴月柳：回复赖娟你是总金额和单价写反了吗？那所有涉及的都要冲然后做正确的才行

赖娟：回复吴月柳 老师，你看我这样写可以吗?我把结转的成本冲回来，然后在结转成本。 收入要不要调整 要怎么调整

吴月柳：回复赖娟收入可以不调

朱立老师：回复大方的冷风第一批实际成本=9.8*2500=24500 第二批实际成本=10.2*2000=20400 第三批实际成本=10.6*2000=21200 三批实际成本合计=24500%2B20400%2B21200=66100 三批计划成本合计=(2500%2B2000%2B2000)*10=65000 超支=66100-65000=1100 1.差异率=(45%2B1100)/(5600%2B65000)=0.016 2.发出材料应负担的材料成本差异=6400*10*0.016=1024 3.发出材料的实际成本=6400*10%2B1024=65024 4.借生产成本64000  贷原材料64000 5.借生产成本1024  贷材料成本差异1024

悦耳的汉堡：回复蒋飞老师 ？

蒋飞老师：回复悦耳的汉堡借生产成本10 制造费用4 管理费用2 贷原材料16

蒋飞老师：回复悦耳的汉堡借材料成本差异16*1% 贷生产成本10*1% 制造费用4*1% 管理费用2*1%

悦耳的汉堡：回复蒋飞老师 为什么要*1%

蒋飞老师：回复悦耳的汉堡差异率是-1%结转节约差异

悦耳的汉堡：回复蒋飞老师 那不应该是*-1%吗

蒋飞老师：回复悦耳的汉堡已经借贷反方向了（注意看一下）

悦耳的汉堡：回复蒋飞老师 明白了，谢谢

蒋飞老师：回复悦耳的汉堡您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

山风为岚月清明：回复立红老师 可以麻烦提供(1)和(2)题，正确的完整分录吗？

立红老师：回复山风为岚月清明你好，第一题和第二题的第二个分录都是正确的， 第二题的第一个分录，借:长期股权投资 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

山风为岚月清明：回复立红老师 第一小问的分录，是需要结转成本 还是不需要结转成本?

立红老师：回复山风为岚月清明你好，第一小题贷:库存商品 已经把成本计入营业外支出，不用再结转成本了。