依然：回复暖暖老师 网上查到是这样说的，对不对呢——如何来选取这个累加数是哪几个月的合计数呢？看上面这个表的提示：该纳税表出口销售累加=汇总表所属期的免抵退销售额+汇总表所属期与“上期已申报最大所属期”之间的各月的免抵退销售额合计数。例如退税所属期为201903，退税汇总计算表显示的“上期已申报最大所属期为201803，那么该纳税表出口销售累加=201804+201805+201806+201807+201808+201809+201810+201811+201812+201901+201902+201903各月的增值税主表第7栏的本月数 简便填法： 已申报最大所属期与本所属期为同一年度的，直接用所属期的主表第7栏本年累计-”上期已申报最大所属期“的主表第7栏的本年累计，该差额即为出口销售累加 例如申报所属期为201808，显示的上期已申报最大所属期为201804，则出口销售累加=201808月份主表第7栏本年累计-201804月份主表第7栏本年累计 已申报最大所属期与本所属期跨年的，直接用本所属期的主表第7栏本年累计+“上期已申报最大所属期“的当年12月份主表第7栏的本年累计-上期已申报最大所属期“当月的主表第7栏本年累计。 例如：本申报所属期为201905，显示的上期已申报最大所属期为201805，则出口销售累加=201905月份的主表第7栏本年累计+201812月份主表第7栏本年累计-201805月份主表第7栏本年累计。 注意：对于201804所属期申报退税的，由于是第一次使用新系统，该退税汇总计算的小表中是不显示“上期已申报最大所属期”的，对于该所属期的纳税表出口销售累加直接填写4月份增值税申报表主表第7栏的本月数即可。

暖暖老师：回复依然因为我自己有额申报的，这样填写的

依然：回复暖暖老师 你是每个月出口的，都申报吗？我看上面的意思是，可能几个月放着一起申报的意思、所以需要叠加

暖暖老师：回复依然是每月都申报的，所以填写每月的数字

依然：回复暖暖老师 纳税表不得抵扣累加：期末留抵税额： 是看增值税哪个数据呢？

暖暖老师：回复依然期末留抵税额，第20行

依然：回复暖暖老师 纳税表不得抵扣累加 呢，填哪个

暖暖老师：回复依然也是这个数字的，一样的

朴老师：回复不忘初心，方得始终（1）计算当期应纳税额 　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 　　若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 　　（2）计算不得免征和抵扣税额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率） 　　－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率） 　　相关会计处理为： 　　根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额” 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 　　（3）计算免抵退税额 　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率 　　免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为： 　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 　　（4）确定应退税额和免抵税额 　　1、若应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。 　　相关会计处理为： 　　借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税金———未交增值税 　　借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 　　2、若应纳税额为负数，即：有留抵税额时，则可以免抵退税额为限享受退税： 　　（1）若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。 　　相关会计处理（根据税务局“免抵退审批通知单”）为： 　　借：应收补贴款 －出口退税 （与通知单上所载“应退税额”一致） 　　应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（与通知单上所载“免抵税额”一致） 　　贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（与通知单上所载“免抵退税额”一致） 　　（2）若期末未抵扣税额≥免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。 　　相关会计处理为： 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 　　借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税金———未交增值税 　　“应收补贴款”所对应的金额，才是真正的退税，根据“当期应退税额”的计算过程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。 　　应收补贴款科目在会计上属于过渡科目，不应结转利润，待补贴款到账后，该科目余额自然归零。