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销售商品的消费税会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 和谐的白云 发表的提问：
4、I公司为增值税-般纳税人，2019年5月销售-批其自产的鞭炮，其成本为3000 元，不含增值税销售额为50000元，增值税率为13%，消费税率为15%，货款尚未收到。 要求:对丁公司上述业务进行账务处理 解析: (1) 应纳增值税额 (2) 应纳消费税额 (3)确认销售收入的会计分录为 (4)计提消费税的会计分录为 (5)结转已销产品成本的会计分录为
你好 (1) 应纳增值税额 50000*13% (2) 应纳消费税额 50000*15% (3)确认销售收入的会计分录为 借，应收账款56500 贷，主营业务收入50000 贷，应交税费一应增销6500 (4)计提消费税的会计分录为 借，税金及附加7500 贷，应交税费一应消费税7500 (5)结转已销产品成本的会计分录为 借，主营业务成本3000 贷，库存商品3000
136楼
2023-02-07 16:35:59
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ ღ 发表的提问：
纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。怎么通俗易懂的理解？
你好 比如首饰店 销售金银首饰 以及珠宝玉石等 金银首饰的消费税是5% 珠宝玉石是10% 分别核算 适用不同的消费税税率 未分别核算或者珠宝镶在金银上出售 从高 按10%征消费税
137楼
2023-02-08 15:59:14
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ Dido 发表的提问：
赠送商品视同销售的会计分录怎么做？（一般纳税人）
借：销售费用——业务宣传费 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
138楼
2023-02-08 16:15:31
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ Gen 简 发表的提问：
能发一个计划成本下采购及销售商品和商品进销差价的会计分录吗，
商品进销差，指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额。 进销商品差价计算公式： 商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷（“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额）×100% 本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率 而对于进销商品差价的账务处理，可以参考以下案例： 某小企业月末“商品进销差价”科目余额为248788元，“库存商品”科目余额为566500元，月商品销售额（不含税）为588000元。根据上述资料计算已销商品应分摊的进销差价如下： 差价率=248788÷（566500+588000）×100%=21.55% 销售商品应分摊的进销差价=588000×21.55%=126714（元） 商品进销差价如何计算及账务处理怎么做？ ①平时按商品售价结转成本的企业，月终将计算出的月应分摊已销商品实现的进销差价冲减多转销售成本和已实现差价，编制如下会计分录： 借：商品进销差价　126714 贷：主营业务成本　126714 ②平时不随商品销售结转成本企业，月终应同时核销已销商品进销差价和结转成本，编制如下会计分录： 借：主营业务成本　461286 商品进销差价　126714 贷：库存商品　588000
139楼
2023-02-08 16:35:59
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Gen 简：回复方亮老师 谢谢老师
2023-02-08 17:14:23
方亮老师：回复Gen 简不客气。祝您工作愉快！
2023-02-08 17:43:47
Gen 简：回复方亮老师 老师，应交税费应交个人所得税还要计提吗
2023-02-08 17:59:20
方亮老师：回复Gen 简不用计提，是发放工资时扣缴
2023-02-08 18:18:10
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 孙1 发表的提问：
小规模纳税人销售商品怎么做会计分录啊 应交税费要做进去 嘛
做进去 借银行贷主营业务收入，应交税费
140楼
2023-02-09 15:45:59
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孙1：回复郭老师 为什么要做应交税费啊
2023-02-09 16:11:50
郭老师：回复孙1你们的税率免税吗
2023-02-09 16:36:27
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
购购物卡作赠销售商品的赠品怎么出会计分录
购购物卡作赠销售商品的赠品怎么出会计分录
141楼
2023-02-09 16:10:32
全部回复
张伟老师：回复爱笑的流沙结转销售成本的会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品结转生产成本的会计分录：借：库存商品 贷：生产成本结转制造费用的会计分录：借：生产成本 贷：制造费用
2023-02-09 16:28:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 徐秋 发表的提问：
请问,购买用于销售的商品送给客户做样品,不收任何费用,如何做会计分录?是借 :销售费用,贷: 库存商品,就可以吗?
你好，可以的。
142楼
2023-02-09 16:35:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Rachel_蒋 发表的提问：
请问外购商品赠予客户时的视同销售会计分录 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税额 对吗？这样写的时候，报表该怎么填呢？
1、分录是正确的 2、填写到附表一未开具发票项目栏次。
143楼
2023-02-10 15:10:07
全部回复
Rachel_蒋：回复张艳老师 没有收入如何填写呢？
2023-02-10 15:40:12
张艳老师：回复Rachel_蒋这个自然是没有收入了，但是要增值税视同销售嘛
2023-02-10 16:00:31
Rachel_蒋：回复张艳老师 填写的时候必须要填写上金额呀不然增值税是填不了的
2023-02-10 16:28:34
张艳老师：回复Rachel_蒋是的，需要填写上视同销售金额，然后税额会自动计算的。
2023-02-10 16:51:50
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ A会计学堂王 发表的提问：
你好 甲企业生产销售高档化妆品，将化妆品作为福利分给职工。价款1000000元，适用的消费税税率15%。不考虑其他税费，甲企业应纳的消费税如何编制会计分录
你好 甲企业应纳的消费税如何编制会计分录 借，税金及附加150000 贷，应交税费——应交消费税150000
144楼
2023-02-10 15:30:37
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户_ph904498 发表的提问：
A生产企业销售自产应税消费品（非酒类产品）100件，产品成本350元／件，售价500元／件，另收取包装物押金9 040元，包装物成本价为70元／件。该产品消费税税率为10％。     要求：作出销售应税消费品及收取包装物押金、逾期没收押金的会计分录。
售价500是含 税还是不含税的
145楼
2023-02-10 15:58:19
全部回复
学堂用户_ph904498：回复陈诗晗老师 不含税
2023-02-10 16:45:41
学堂用户_ph904498：回复陈诗晗老师 这个具体情况我也不太懂，这是本科网教的大作业考试题
2023-02-10 16:58:30
陈诗晗老师：回复学堂用户_ph904498借：应收账款 贷：主营业务收入 500*100 应交税费-消费税 350*100*10% 应交税费-增值税-销500*100*13% 借：银行存款 9040 贷：其他应付款 借：其他应付款 9040 贷：其他业务收入 应交税费-增值税 9040/1.13*13% 应交税费-消费税 9040/1.13*10%
2023-02-10 17:22:35
学堂用户_ph904498：回复陈诗晗老师 感谢
2023-02-10 17:37:17
陈诗晗老师：回复学堂用户_ph904498不客气，祝你学习愉快
2023-02-10 17:56:37
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 青峰 发表的提问：
A生产企业销售自产应税消费品（非酒类产品）100件，产品成本350元／件，售价500元／件，另收取包装物押金9 040元，包装物成本价为70元／件。该产品消费税税率为10％。 要求：作出销售应税消费品及收取包装物押金、逾期没收押金的会计分录。
你好，这个看下我发你的图片上的分录哦
146楼
2023-02-10 16:12:41
全部回复
青峰：回复朴老师 老师 这不是一个题目
2023-02-10 16:45:42
朴老师：回复青峰后面三四问就是的呀
2023-02-10 17:05:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
销售商品零头没给你说 会计分录放销售折让还是现金折让 会计分录怎么做
你好，可以按现金折让处理 借；银行存款 财务费用（现金折扣） 贷；应收账款
147楼
2023-02-10 16:29:59
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Luck Fairy：回复邹老师 金额大的话 因质量问题调整了销售单价的呢
2023-02-10 17:00:14
邹老师：回复Luck Fairy你好，质量问题应当开具销售折让发票，分录是 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目
2023-02-10 17:25:44
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 无语的萝莉 发表的提问：
2、 青亿公司为增值税一般纳税人，适用税率13%。委托B企业销售甲商品200件，协议价150元/件，该商品成本90元/件，B企业按协议价销售给顾客，青亿公司按售价的8%支付手续费，B企业销售了120件商品并开具代销清单。要求： （1） 编制将商品交付给B企业的会计分录； （2） 编制收到代销清单时的会计分录； （3） 编制收到代销款和支付手续费的会计分录。
您好 借 委托代销商品200*90=18000 贷 库存商品18000
148楼
2023-02-12 17:10:39
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bamboo老师：回复无语的萝莉借 应收账款18000+2340=20340 贷 主营业务收入120*150=18000 贷 应交税费-应交增值税-销项税额18000*0.13=2340 借 主营业务成本120*90=10800 贷 委托代销商品10800
2023-02-12 17:39:32
bamboo老师：回复无语的萝莉借 销售费用20340-1440=18900 借 银行存款18000*0.08=1440 贷 应收账款20340
2023-02-12 18:06:07
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 青峰 发表的提问：
A生产企业销售自产应税消费品（非酒类产品）100件，产品成本350元／件，售价500元／件，另收取包装物押金9 040元，包装物成本价为70元／件。该产品消费税税率为10％。     要求：作出销售应税消费品及收取包装物押金、逾期没收押金的会计分录。
你好 销售时包装物押金不征收增值税和消费税 逾期征收
149楼
2023-02-12 17:35:12
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
销售商品零头没给你说会计分录放销售折让还是现金折让会计分录怎么做
你好，算现金折扣，没给的部分计财务费用
150楼
2023-02-12 17:45:00
全部回复
Luck Fairy：回复小云老师 金额大的话 因质量问题调整了销售单价的呢
2023-02-12 18:09:15
小云老师：回复Luck Fairy那种就算销售折让，冲减你的主营业务收入
2023-02-12 18:35:49
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