憨憨：回复王雁鸣老师 你好，老师，后面的还有没有，请赐教

王雁鸣老师：回复憨憨同学你好，财政拨款结余的结转，麻烦你看这个文字的吧，谢谢。 （一）与会计差错更正、以前年度支出收回相关的账务处理  1.因发生会计差错更正退回以前年度国库直接支付、授权支付款 项或财政性货币资金，或者因发生会计差错更正增加以前年度国库直 接支付、授权支付支出或财政性货币资金支出，属于以前年度财政拨 款结余资金的，借记或贷记“资金结存——财政应返还额度、零余额 账户用款额度、货币资金”科目，贷记或借记本科目（年初余额调整）。   2.因购货退回、预付款项收回等发生以前年度支出又收回国库直 接支付、授权支付款项或收回财政性货币资金，属于以前年度财政拨 款结余资金的，借记“资金结存——财政应返还额度、零余额账户用 款额度、货币资金”科目，贷记本科目（年初余额调整）。   （二）与财政拨款结余资金调整业务相关的账务处理   1.经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单 位基本支出或其他未完成项目支出的，按照批准调剂的金额，借记本 科目（单位内部调剂），贷记“财政拨款结转——单位内部调剂”科目。  2.按照规定上缴财政拨款结余资金或注销财政拨款结余资金额度 的，按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额，借记本科目（归 集上缴），贷记“资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、 货币资金”科目。  （三）与年末财政拨款结转和结余业务相关的账务处理   1.年末，对财政拨款结转各明细项目执行情况进行分析，按照有 关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记 “财政拨款结转——累计结转”科目，贷记本科目（结转转入）。  2.年末冲销有关明细科目余额。将本科目（年初余额调整、归集 上缴、单位内部调剂、结转转入）余额转入本科目（累计结余）。结转 后，本科目除“累计结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。

小草：回复王晶老师 是不是

小草：回复王晶老师 在哪学实操，截图可是学抄税报税

小草：回复王晶老师 实操 和现实还是有区别的吧!

王晶老师：回复小草嗯嗯，是的，，开票系统可以抄税

小草：回复王晶老师 哪里报税，要不把实操给我说下，我去做一下！

王晶老师：回复小草网站首页实操，里面有报税实操

橙橙：回复小云老师 我们杭州的

小云老师：回复橙橙那你可以在你当地税务官网看看是不是全部换了的，我只知道深圳是完全用电子票了

风筝：回复月月老师 网上不是直接可以冲红吗

月月老师：回复风筝你好，有的税务局需要登记，以当地税务机关要求为准。

小荷：回复玲老师 老师有操作步骤图吗？

玲老师：回复小荷我现在没有这个图，你按照我说那个在你的电子税务局里操作一下

A001卡蓝得米环保科技：回复朴老师

A001卡蓝得米环保科技：回复朴老师 这个表里面的1.2.3.4.5列各代表什么意思啊？

朴老师：回复A001卡蓝得米环保科技1.第1列“资产原值” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）的金额。 　　2.第2列“账载折旧金额” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计核算的本年资产折旧额。 　　3.第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧额。 　　所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧额，包括税会处理不一致的资产。 　　4.第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收规定的加速折旧方法计算的本年资产折旧额。 　　5.第5列“纳税调减金额” 　　纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，在列次填报时间口径规定的期间内，根据会计折旧金额与税收加速折旧金额填报： 　　当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时，该项资产的“纳税调减金额”＝“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”－“账载折旧金额”。 　　当会计折旧金额大于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报。 　　6.第6列“享受加速折旧优惠金额”：根据相关列次计算结果填报。本列＝第4-3列。

无心的棉花糖：回复小默老师 我知道，我就是问红字发票怎么开，对方发票退回来了

小默老师：回复无心的棉花糖如果对方已经勾选抵扣，那么由对方申请开具红字发票信息表，在开票软件中根据红字发票信息表开具开具红字发票。如果对方未抵扣，那么自己在开票软件中申请红字发票信息表之后开具红字发票

无心的棉花糖：回复小默老师 然后再做一次负数的销售凭证就好了是吧

小默老师：回复无心的棉花糖嗯嗯，是的，做销售收入负数