陈诗晗老师：回复小鱼????需要缴纳所得税，其他不涉及

小鱼????：回复陈诗晗老师 请问为什么是入待处理财产损益而不是以前年度损益调整科目？还有交不交税金？交的话怎么起分录？

陈诗晗老师：回复小鱼????没有批准前，先通过待处理财产损溢处理，批准后再转以前年度损益

小鱼????：回复陈诗晗老师 交所得税分录怎么做，还有刚才第一个问题能解答一下吗

陈诗晗老师：回复小鱼????这个税要根据你汇算情况而定。 如果你亏损就不涉及，盈利才涉及，如果涉及税，再做如下分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费～所得税 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整

小鱼????：回复陈诗晗老师 我有点乱了，我是理解为借固定资产贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润。税费的话在做借以前年度损益调整贷应交税费

陈诗晗老师：回复小鱼????以前年度损益调整就是损益类科目。 营业外收入和所得税费用，你带进去对照理解

小鱼????：回复陈诗晗老师 直接走以前年度损益调整行不行不走待处理财产损益

陈诗晗老师：回复小鱼????你不通过待处理财产损益也不影响你的财务报表。 只是不是按准则规定处理。

眯眯眼的歌曲：回复紫藤老师 那怎么体现我补记到固定资产账户

紫藤老师：回复眯眯眼的歌曲借固定资产 贷累计盈余 借：累计盈余贷：以前年度盈余调整折旧：借：以前年度盈余调整贷：固定资产累计折旧

眯眯眼的歌曲：回复紫藤老师 学生也有问过您的

紫藤老师：回复眯眯眼的歌曲比较正确的是 借固定资产 贷累计盈余 借：累计盈余贷：以前年度盈余调整折旧：借：以前年度盈余调整贷：固定资产累计折旧   以后年末的时候全部转入累计盈余

喵喵：回复小默老师 请问怎么调整呢？

小默老师：回复喵喵因为盘盈要补计提折旧，同时影响利润

喵喵：回复小默老师 请问分录如何填写 ？

小默老师：回复喵喵借：以前年度损益调整 贷：累计折旧

小默老师：回复喵喵如果影响当年的所得税 借：应交税费 -应交所得税 贷：以前年度损益调整

小默老师：回复喵喵借:以前年度损益调整 贷：利润分配

小默老师：回复喵喵最后以前年度损益调整全部结转到利润分配

喵喵：回复小默老师 如何判断影响当年的所得税？这个应该不能参与税法中固定资产的一次性扣除了吧？因为盘盈以前年度的固定资产。

喵喵：回复小默老师 就是你写的第二个分录，写的是如果影响当年的所得税，这个如果怎么判断

小默老师：回复喵喵一次性扣除是购入当年一次性扣除

小默老师：回复喵喵在汇算清缴前发现的，影响当年的所得税

喵喵：回复小默老师 麻烦老师帮忙回答一下：就是你写的第二个分录，写的是如果影响当年的所得税，这个如果怎么判断

小默老师：回复喵喵这么说，如果在5月之前发现了，你肯定要调账，之后申报企业所得税的时候可以把这个折旧费也考虑进去

小默老师：回复喵喵但是5月以后发现了，已经交企业所得税了，没有办法再考虑进去了

喵喵：回复小默老师 在汇算清缴前发现的，影响当年的所得税 那这种，我当年发现的，我是否可以直接在当年剩下的月份里就进行借固定资产 贷累计折旧。这样是否就不影响全年的所得税了？

小默老师：回复喵喵这样不行，累计折旧得影响所得税

喵喵：回复小默老师 那就是无论是否是当年发现的都要进行所得税调整，是嘛

小默老师：回复喵喵都会影响所得税。只不过汇算前发现直接影响当年，汇算后发现只能下一年再调整

喵喵：回复小默老师 请问借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 这笔分录，累计折旧的金额是盘盈的这个固定资产开始当期计提折旧的意思嘛？如果不是，请问这个累计折旧的金额怎么得出？

小默老师：回复喵喵这个累计折旧是从资产购入到发现当期期初应该计提折旧

小默老师：回复喵喵从当年年初到现在计提的折旧是记入当年的费用或者成本的，不记入以前年度损益调整

喵喵：回复小默老师 如果影响当年的所得税 借：应交税费 -应交所得税 贷：以前年度损益调整 请问这笔分录借贷没有反对嘛？这里的金额是哪里来的呢？

小默老师：回复喵喵嗯，减少所得税。要计算一下这个资产从应该购入到发现年初一共的年限，计算一下累计折旧，然后乘以税率

喵喵：回复小默老师 应交税费 -应交所得税这个科目的借贷方怎么理解呢？你说的累计折旧乘以税率，请问是所得税25%的税率嘛？

小默老师：回复喵喵是的，应交税费就是要交到税务局的税

小默老师：回复喵喵税率一般是25，有的企业有优惠

喵喵：回复小默老师 借：应交税费 -应交所得税 贷：以前年度损益调整 这个借贷方是不是做反了？

小默老师：回复喵喵没有啊，增加折旧，减少所得税

许利华：回复朴老师 老师，不对吧

朴老师：回复许利华固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

影子：回复玲老师 是看以前年度损益这个科目影响所得税么？我看的是固定资产觉得不会影响损益，就不会影响税费。老师您能再详细给我讲一下以前年度损益这个吗？我有点儿没反应过来

玲老师：回复影子盘盈通过以前年度损益调整，这个科目以前年度损益调整，这个科目期末没有余额，把余额是转到未分配利润，这个科目的未分配利润就影响所得税

影子：回复玲老师 好的，谢谢老师o(^o^)o。那只要是通过以前年度损益调整这个科目（不论调的是不是损益类科目，如这个调的固定资产是资产类），都要涉及所得税吗？

玲老师：回复影子是的，你的理解是正确的