2463024587：回复老江老师 会计分录怎么做呢

老江老师：回复2463024587借管理费用 贷银行存款或现金

Liull：回复meizi老师 研发费用反映到资产负债表里或是利润表，是哪个科目

Liull：回复meizi老师 借研发支出-资本化贷银行存款这步是怎么来的

meizi老师：回复Liull你好 资产负债表中的开发支出根据研发支出—资本化支出科目的帐面余额填写 根据你形成无形资产之前发生符合资本化的费用来结转的　

Liull：回复meizi老师 感谢乐老师，明白了一些，什么情况 下可以计入研发支出 -费用化，什么情况 可以计入研发支出-成本化？

meizi老师：回复Liull你好 企业自行研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。 　　研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 　　研究阶段的特点： 　　在于其属于探索性的过程，是为了进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备。从已经进行的研究活动看，将来是否能够转入开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性。为此，企业研究阶段发生的支出，应予以费用化。企业应根据自行研究开发项目在研究阶段发生的支出，借记“研发支出——费用化支出”科目，贷记有关科目;期末应根据发生的全部研究支出，借记“管理费用”科目，贷记“研发支出——费用化支出”科目。 　　开发阶段的特点： 　　相对研究阶段而言，应当是完成了研究阶段的工作，在很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经具备。企业自行研究开发项目在开发阶段发生的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，确认为无形资产： 　　1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 　　2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 　　3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性; 　　4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产; 　　5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 　　关注： 　　(1)企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用); 　　(2)开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(首先在研究开发支出中归集，期末结转管理费用)。 　　(3)开发阶段支出资本化的条件 你可以看看这个来判断入不同的科目

方丽老师：回复慧心借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税(销项税额) 资产处置损益(或借方

粗心的毛衣：回复立红老师 那第一笔会计分录是借无形资产360000 应交税费-应交增值税（进项税）21000贷银行存款 381000 是吗

立红老师：回复粗心的毛衣你好，是的，是这样的。

粗心的毛衣：回复立红老师 那年摊销额是360000/10是吗

立红老师：回复粗心的毛衣你好 那年摊销额是360000/10是吗——是的

粗心的毛衣：回复立红老师 好的谢谢老师

立红老师：回复粗心的毛衣不客气的，祝您学习愉快

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯年累计摊销300/10=30 215年12月31日该无形资产的账面净值300-30/12-30*4=177.5 可收回金额为142万 账面净值142

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日该无形资产的账面净值118 142/（120-49）=2 12*2=24 142-24=118

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日不调整该无形资产减值准备 没有减值

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 142/（120-49）*15=30 142-21-30=91

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯该无形资产出售形成的净损益130-91=39

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销300+93-130-35.5=227.5 贷 无形资产300 贷 资产处置损益39

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值和账面价值是一样的意思吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值和账面价值不是一样的意思

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧； 账面价值=固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备。

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 出售时账面价值不是142-30=112吗

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 所以这道题计算账面净值是不减去减值是吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯我手机上的 您稍等一下 我上电脑看看可以么 来回拉 我也手边没有计算器

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 好的谢谢

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯1.编制购入该无形资产的会计分录。 借 无形资产300 贷 银行存款300 2.计算215年12月31日该无形资产的账面净值。 累计摊销金额300/10/12*49=122.5 未计提减值准备前账面净值300-122.5=177.5 3.编制2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 2x15年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元 账面净值177.5  计提减值准备 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5 4.计算2x16年12月31日该无形资产的账面净值。 2016年累计摊销 142/(120-49)*12=24 账面净值 142-24=118 5.编制2x16年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 2x16年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元 账面净值118 没有减值 不需要计提 6.计算2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 2017年3个月摊销金额142/(120-49)*3=6 2x17年3月31日该无形资产的账面净值118-6=112 7.计算该无形资产出售形成的净损益。 130-112=18 8.编制该无形资产出售的会计分录。 借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销122.5%2B24%2B6=152.5       贷 无形资产300 贷 资产处置损益18

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯实在对不起 前面手机写的 以这个为准 这个是电脑上看的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值还需要分开算吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值每题我都算了的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 您计算的不是账面价值吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯这题应该是计算账面价值 因为有减值  

李西雅：回复徐阿富老师 你好，如果转入借管理费用-研发支出 50万 ，这笔分录是没有发票的，但可以开收据之类的凭证，还可以这样做分录吗？

徐阿富老师：回复李西雅你好，你之前入账时就有发票了啊，现在转账不用再提供发票了，固定资产折旧一样道理，计提折旧不用发票