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支付合同违约金的会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小镇姑娘 发表的提问：
合同违约金，准予扣除是因为是常态化的一个事吗？
你好！是的。这个是可以扣除。
136楼
2023-02-06 16:41:59
全部回复
小镇姑娘：回复宋生老师 原因，我是问
2023-02-06 17:03:18
宋生老师：回复小镇姑娘你好！根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定:纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
2023-02-06 17:13:21
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 彪壮的墨镜 发表的提问：
老师，违约金一般是合同总价的20% 还是30%
违约金一般是合同总价的20%
137楼
2023-02-07 15:17:09
全部回复
彪壮的墨镜：回复文文老师 好的
2023-02-07 15:38:11
文文老师：回复彪壮的墨镜好的，祝你工作顺利。请五星好评!
2023-02-07 15:56:01
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，违反合同产生的违约金需要开票吗？怎么入账呢？
你好 比如销售方向购买方支付的违约金，由于购买方未销售货物或提供劳务或服务，不属于增值税应税范围，不需要开具发票，开具收据及相关凭证。 借银行存款贷营业外收入
138楼
2023-02-07 15:45:36
全部回复
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 俭朴的玉米 发表的提问：
应付的合同违约金如何做账呢？
同学，你好，计入营业外支出即可
139楼
2023-02-07 16:01:42
全部回复
俭朴的玉米：回复小叶老师
2023-02-07 16:23:43
小叶老师：回复俭朴的玉米同学，你好，这个是应付的合同违约金，会计分录：借：营业外支出 ，贷：其他应付款
2023-02-07 16:50:59
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ Amber 发表的提问：
这题合同违约金未来可以抵扣？？？
学员您好，是的，未来可以扣除，这是企业正常经营发生的。不能扣除的是指行政罚款类的
140楼
2023-02-07 16:17:38
全部回复
Amber：回复王老师1 那为什么这个题又选A
2023-02-07 16:46:05
Amber：回复王老师1 如果违约金可以扣除，这里应该是100-100＝0账面价值不应该等于计税基础吧。
2023-02-07 17:04:46
王老师1：回复Amber学员您好，我现在解答
2023-02-07 17:29:25
王老师1：回复Amber支付合同的违约金直接在支付时就可以税前扣除，所以未来抵扣金额0 所以是相等
2023-02-07 17:44:56
Amber：回复王老师1 还是不明白啊，支付时为啥就可以税前扣税，计提就不可以？
2023-02-07 18:14:54
Amber：回复王老师1 不应该是违约金本来就是自己的问题，导致违约，税务应该不管呀，不算费用呀，应该正常纳税呀
2023-02-07 18:29:05
王老师1：回复Amber这里的A描述的账面价值也是0，当期支付掉了，账面价值是0，计税基础也是0，相等 如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值等于计提的预计负债，计税基础等于0 学员您看一下，不懂随时再问我
2023-02-07 18:47:04
Amber：回复王老师1 老师我想知道，支付合同的违约金和因合同违约确认的预计负债是一回事不
2023-02-07 19:11:18
Amber：回复王老师1 我感觉都是一回事啊，为啥一个计税基础是0，一个计税基础＝账面价值？
2023-02-07 19:21:47
Amber：回复王老师1  如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值不应该增加吗？然后计税基础不变，账面＞计税吗，我凌乱了
2023-02-07 19:34:30
王老师1：回复Amber支付时为啥就可以税前扣税，计提就不可以？ —税法上能税前扣除的前提是实际发生 支付时表明已经实际发生了 计提没有实际发生，只是预估
2023-02-07 19:52:38
王老师1：回复Amber我感觉都是一回事啊，为啥一个计税基础是0，一个计税基础＝账面价值？ —对于这两者计税基础都是0。而账面价值不同，实际支付时账面价值是0，计提时账面价值=预计负债
2023-02-07 20:18:38
王老师1：回复Amber还有问题我先吃点哈，吃好马上回复
2023-02-07 20:43:01
Amber：回复王老师1 违约确定的预计负债，属于计提吧，那计提时账面价值等于预计负债，您上面说计税基础等于0，那还是都相等，都等于0呀。
2023-02-07 20:55:44
王老师1：回复Amber违约确定的预计负债，账面价值=预计负债金额，计税基础=0，不相等 实际支付的违约金，账面价值=计税基础=0
2023-02-07 21:18:23
王老师1：回复Amber如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值不应该增加吗？然后计税基础不变，账面＞计税吗，我凌乱了 —账面价值=预计负债金额 计税基础=0
2023-02-07 21:46:44
王老师1：回复Amber上面我回复的你看哪里不明白，我再给你细说
2023-02-07 22:11:01
王老师1：回复Amber如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值不应该增加吗？然后计税基础不变，账面＞计税吗，我凌乱了 —账面价值=预计负债金额 计税基础=0 这里就是账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异
2023-02-07 22:26:42
Amber：回复王老师1 感谢老师的耐心讲解，终于捋明白一些了，真的是应了靳老师的话，一听就会，一做就废，感觉听她讲课的时候都会了呀，一做题发现理解的都有问题，这点事就转不过来了。我一直认为违约金属于非正常支出，税务局不给抵扣呢。现在知道了合同违约金是给抵扣的。如果实际支付了就当期抵扣，计税基础＝0，账面价值＝计税基础；计提的就未来抵扣，账面价值＝预计负债，计税基础＝原值➖未来可抵扣的金额＝0。
2023-02-07 22:37:39
王老师1：回复Amber学员您好，你理解的非常正确！老是很高兴哈
2023-02-07 22:49:39
石老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 加油必过 发表的提问：
合同违约金计入什么费用
你好，应计入营业外支出
141楼
2023-02-07 16:38:59
全部回复
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 葡萄 发表的提问：
违反合同的违约金计入哪个科目
你好，因违反合同约定而支付的违约金,应计入营业外支出科目
142楼
2023-02-08 15:58:50
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ ?蓝冰 发表的提问：
合同违约金 计入什么科目？？
你好，是收到合同违约金，还是支付合同违约金？
143楼
2023-02-08 16:18:58
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Smile  发表的提问：
老师，合同违约金计入什么费用？
你好！ 记入营业外支出…违约金
144楼
2023-02-08 16:25:50
全部回复
Smile ：回复蒋飞老师 违约罚款和违约金说的是同一个意思吗
2023-02-08 16:51:45
蒋飞老师：回复Smile 你好！ 是的。
2023-02-08 17:11:48
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 丫丫 发表的提问：
合同违约金为什么不计入营业外支出而是计入其他应付款
拿到发票就是计入营业外支出。没有拿到发票，就是计入其他应付款处理。
145楼
2023-02-08 16:35:59
全部回复
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 木子 发表的提问：
合同违约金不是计入营业外支出吗？
选项b说的应支付，代表未支付，所以先挂其他应付款
146楼
2023-02-09 15:52:51
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ A会计学堂-孙老师 发表的提问：
合同违约金不是计入营业外支出吗
合同违约金是计入营业外支出科目，但是因为是应支付，所以要用其他应付款科目，表示应付未付的款项。
147楼
2023-02-09 16:16:12
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 沐沐kjks 发表的提问：
合同违约金不是营业外支出吗？
是的，这个做账是做营业外支出下面，
148楼
2023-02-09 16:35:59
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 七夜 发表的提问：
合同违约金记入哪个会计科目
违约金计入营业外支出科目
149楼
2023-02-10 15:18:58
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
公司出租给其它公司的房屋，按合同规定，如承租方没按合同时间付款，算违约需付违约金，这些违约金需开票吗？
您好！这个要开票的，实际上这个相当于一个附加收费，你直接在开发票的时候，加上这个数额开给对方就好了。
150楼
2023-02-10 15:42:47
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