流云：回复钟存老师 老师。临近期末的采购未被记录在正确的会计期间。不应该只是针对本期期末的采购，因为记账记错了，计入了下一个会计期间这种情况吗？这段话，我怎么看都只有这一种意思啊。

钟存老师：回复流云比如2月的采购 记到了1月，那么，1月的期末的应付账款和存货，其实是不存在的，

penny：回复李爱文老师 五年的账务太多了 @李爱文老师:

李爱文老师：回复penny如果多了就不录也行，直接以最近的一期建账

penny：回复李爱文老师 那期初数据呢@李爱文老师:

李爱文老师：回复penny以最近这一期的资产负债表期初数据为准

penny：回复李爱文老师 还是不明白 @李爱文老师:

李爱文老师：回复penny比如以2017年1月为建账期，那么就是以2016年12月31日的资产负债表的期末数为2017年1月1日的期初数

左岸：回复辜老师 老师 如果不确认递延的话，那购进的固定资产接一次扣除，但会计账面是按折旧扣除，而且未来几年会计利润都会有这笔折旧的影响，日后不往出调的话，也行吧

辜老师：回复左岸不确认递延的话，在年度所得税汇算清缴的时候，账面该资产的折旧额纳税调增，不能税前扣除，就可以了

代老师：回复Victor????会计上的母公司同样百分比  原持股数量/持股比例-原持股数量=会计上的母公司拟发行的数量，，合并成本=会计上母公司拟新发行的股票数量*股价

代老师：回复Victor????A上市公司于20×7年9月30日通过定向增发本企业普通股对B企业进行合并，取得B企业100%股权。假定不考虑所得税影响。 　其他资料： 　　（1）20×7年9月30日，A公司通过定向增发本企业普通股，以2股换1股的比例自B企业原股东甲公司处取得了B企业全部股权。A公司共发行了1 800万股普通股以取得B企业全部900万股普通股。 　　（2）A公司每股普通股在20×7年9月30日的公允价值为20元，B企业每股普通股当日的公允价值为40元。A公司、B企业每股普通股的面值均为1元。 　　（3）20×7年9月30日，A公司（会计上的子公司）除非流动资产公允价值较账面价值高4 500万元以外，其他资产、负债项目的公允价值与其账面价值相同。 　　（4）假定A公司与B企业在合并前不存在任何关联方关系。 A公司在该项合并中向B企业原股东（甲公司）增发了1 800万股普通股，合并后B企业原股东（甲公司）持有A公司的股权比例为54.55%[甲公司持有的1 800/（原股数1 500＋新发1 800）]。对于该项企业合并，虽然在合并中发行权益性证券的一方为A公司，但因其生产经营决策的控制权在合并后由B企业原股东甲公司控制，B企业应为购买方（会计上的母公司），A公司为被购买方。 　　（2）如果购买方为A公司，则计算A公司的合并成本；如果购买方为B公司，则计算B公司的合并成本。 　　【思考题】谁需要计算合并成本？→母公司；会计上的母公司还是法律上的母公司？→会计上的母公司→购买方为B公司。 　　反向购买中，法律上的子公司（B公司，会计上的母公司）的企业合并成本是指其如果以发行权益性证券的方式为获取在合并后报告主体的股权比例，应向法律上母公司（A公司，会计上的子公司）的股东发行的权益性证券数量与权益性证券的公允价值计算的结果。 　　如果假定B企业发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例，则B企业应当发行的普通股股数为750万股（900/54.55%－900），其公允价值为30 000万元（750×40），B企业合并成本为30 000万元。

代老师：回复Victor????还可以看一下例题

Victor????：回复代老师 请问合并报表时谁需要编制

代老师：回复Victor????法律上的母公司负债编制报表的

巧克力：回复邹老师 我没计提啊，如果计提了是这样写

邹老师：回复巧克力计提 借；税金及附加 贷；应交税费 缴纳 借；应交税费 贷；银行存款

蒋飞老师：回复悦耳的摩托2.税务上可以一次记入费用 管理费用或销售费用