zmj：回复佟老师 如果是净损失可以税前扣除吗？

佟老师：回复zmj净损失是可以扣除的

zmj：回复佟老师 我还想问一下我们公司是一般纳税人，销售固定资产也是按16%开增值税专用发票？

佟老师：回复zmj你固定资产取得时抵扣进项了吗

zmj：回复佟老师 抵扣

佟老师：回复zmj那就是按照16%税率计算销项税

zmj：回复佟老师 如果是没有收到抵扣是普通发票是按3%吗？

佟老师：回复zmj不是，要看资产的取得时间，2009年以后的要都按照16%

zmj：回复佟老师 好的，谢谢

佟老师：回复zmj不客气的，祝您学习愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

温柔的坚持：回复邹老师 如果是非正常报废也是同样分录吗

邹老师：回复温柔的坚持你好，非正常损失是这样做分录 1固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 2结转清理净损失，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理

郭静：回复蒋飞老师 老师确定这个是对的吗？

蒋飞老师：回复郭静你好，仔细看了，是对的。

小锅包：回复辜老师 累计折旧计入哪里

辜老师：回复小锅包固定资产原值跟累计折旧额余额之间的差额转入固定资产清理

火神：回复吴月柳 为什么会有税费问题，出卖固定资产也要纳税？

吴月柳：回复火神需要纳税的，这项固定资产是什么时候取得的？

火神：回复吴月柳 去年1月1日，取得时间很重要吗？

吴月柳：回复火神是的，取得时间不同税率不同而已，但是都需要交税。没有减免的。

Mm：回复邹老师 老师 不是这样做吗？借:固定资产清理 贷:应交税费-应交增值税（销项税额）

邹老师：回复Mm你好，不是的

周瑜黄7410：回复江老师 具体怎么做账呢？

江老师：回复周瑜黄7410你是想按实操的做，还是按理论考试的做？

周瑜黄7410：回复江老师 按实操做

江老师：回复周瑜黄7410一、借：银行存款（或应收账款） 103000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3000 二、借：主营业务成本 80000 借：累计折旧 10000 贷：固定资产90000 三、减免税1% 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 1000 贷：营业外收入——减免税费1000 四、结转应交的增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 3000 贷：应交税费——应交增值税（减免税费）1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2000 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2000 贷：应交税费——未交增值税 2000 五、交增值税 借：应交税费——未交增值税2000 贷：银行存款（或库存现金）

周瑜黄7410：回复江老师 为什么不是从固定资产清理账目做？减免税是报税的时侯体现的吗？

江老师：回复周瑜黄7410这个就是按实际操作进行的账务处理。你说的固定资产清理是按理论考试的分录，减免税可以在报完税再进行账务处理

周瑜黄7410：回复江老师 出售固定资产应该是营业外收入吧？

江老师：回复周瑜黄7410出售固定资产的利得，是计入营业外收入。 出售固定资产的损失，是计入营业外支出。