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固定资产正常报废会计处理
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
已经提足折旧的固定资产报废怎么处理
1、注销固定资产的净残值 借：固定资产清理 （净残值） 累计折旧（已计提的折旧） 贷：固定资产（原值） 2、如果可作废品出售收到一定金额 借：银行存款或库存现金 贷：固定资产清理 3、如果发生了清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款或库存现金 4、最后，将“固定资产清理”账户的借贷方发生额进行对比， （1）如果收回的残料收入扣除清理费用后大于原净残值，为清理净收益。结转到营业外收入。 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 （2）如果收回的残料收入扣除清理费用后小于原净残值，为清理净损失，结转到营业外支出。 借：营业外支出——非流动资产处置损失 贷：固定资产清理
196楼
2023-02-28 15:42:56
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小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ 1363301426 发表的提问：
现在固定资产报废处理需要到税务局报备吗？
固定资产报废不需要去税局报备的，祝您工作愉快
197楼
2023-02-28 15:59:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 山楂欠 发表的提问：
老师好，固定资产按报废处理怎么做分录？
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理
198楼
2023-03-01 15:32:42
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山楂欠：回复辜老师 固定资产原值要清吗？还是只把剩余未计提的折旧给计提上。
2023-03-01 15:46:50
辜老师：回复山楂欠借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 ，这里面就是吧原值和累计折旧都转走的
2023-03-01 16:01:30
山楂欠：回复辜老师 那就是最后结转完以后，固定资产和累计折旧科目余额都为0
2023-03-01 16:15:48
辜老师：回复山楂欠是的，清理的资产固定资产和累计折旧科目余额为 0
2023-03-01 16:27:43
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 想人陪的铅笔 发表的提问：
出售无形资产计入资产处置损益，出售固定资产要分情况，正常的计入资产处置损益，非正常的计入营业外收入 这句话对不对呀
您好，不对，出售都计入资产处置损益
199楼
2023-03-01 15:45:47
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ Uninhibited wind 发表的提问：
如果固定资产报废要怎么处理填写什么资料？
需要有固定资产报废单，上面就会写明固定资产的具体的明细情况，以及使用部分、固定资产管理部门签字同意报废的意见。财务拿固定资产报废单进行报废处理。
200楼
2023-03-01 15:59:59
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ lucas 发表的提问：
固定资产没折旧完就报废了！然后进入固定资产清理里面，这样的话咋办啊？关键是报废了！没处理咋个办呢
你好，需要到税务局备案审批就可以处理了
201楼
2023-03-02 15:55:56
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lucas：回复吴月柳 这个她们说需要花很多钱吗
2023-03-02 16:27:30
吴月柳：回复lucas不用
2023-03-02 16:44:19
lucas：回复吴月柳 我的固定资产清理里面有19000元，那备案审批需要多少钱呢
2023-03-02 17:03:12
吴月柳：回复lucas备案不需要钱的
2023-03-02 17:29:01
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
汇算清缴，A105090资产损失税前扣除里面的第4行固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，1资产损失的账载金额2资产计税基础分别对应哪个会计科目？
您好，是的，账载金额和计税基础分别对应营业外支出-固定资产报废损失。
202楼
2023-03-02 16:05:13
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 九剑 发表的提问：
事业单位固定资产报废是资产处置费用还是待处理财产损益？？？？
你好，报废放入待处理财产损益
203楼
2023-03-02 16:17:59
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悠然老师
职称：税务师,律师,国家注册审核员
4.90
解题: 0.02w
引用 @ HL 发表的提问：
固定资产报废收益和损失，出售固定资产收益和损失分别的业务处理
固定资产报废损失，借营业外支出 贷固定资产清理。 固定资产处置出售损失，借资产处置损益 贷固定资产清理。 处置收益，借固定资产清理 贷资产处置损益
204楼
2023-03-05 17:02:12
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 不想懂得 发表的提问：
我们大雪压塌的报废的雨棚，账务怎么处理啊固定资产清理时 借，固定资产清理 累计折旧 贷 固定资产 当时进项数额是8427.35元 税务让做的不动产，所以当时抵扣了5056.41 账务处理是不是 借 应交增值税-进项税额转出 贷应交增值税-进项税额 可是那个待抵扣进项税额3370.94怎么做啊 固定资产处理的时候 营业外支出-非正常损失 贷 固定资产清理 对么
你好，你当时抵扣了的60%时分录怎么做的？待抵扣的40%可以在清理当期抵扣
205楼
2023-03-05 17:22:59
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不想懂得：回复吴月柳 60%就是应交增值税-进项税额；待抵扣的因为还没到一年时间这个月也可以抵扣么，十一月份才买的
2023-03-05 18:04:04
吴月柳：回复不想懂得可以抵扣，计入固定资产清理科目就可以了，1、借：固定资产清理 累计折旧 贷： 固定资产2、 借：固定资产清理 贷：应交税费-待抵扣进项税额，3、借：营业外支出 贷：固定资产清理
2023-03-05 18:24:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 乱乱 发表的提问：
报废固定资产会计分录怎么做
借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；营业外支出 贷；固定资产清理
206楼
2023-03-05 17:48:00
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 玉山-叶子 发表的提问：
汇算清缴，A105090资产损失税前扣除里面的第4行固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，1资产损失的账载金额2资产计税基础分别对应哪个会计科目？
您好，指营业外支出中报废固定资产损失金额。
207楼
2023-03-06 14:56:50
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玉山-叶子：回复王瑞老师 那计税基础填写什么科目的金额
2023-03-06 15:33:23
王瑞老师：回复玉山-叶子您好，这个税前可以扣除，计税基础和账面金额一致的。
2023-03-06 15:48:20
玉山-叶子：回复王瑞老师 计税基础等于收到的钱的金额加上损失的金额吗？
2023-03-06 16:11:35
王瑞老师：回复玉山-叶子您好，计税基础指的是报废资产损失可税前扣除的金额，和账面金额一样的。
2023-03-06 16:24:08
玉山-叶子：回复王瑞老师 还是不明白，变卖提足折旧的固定资产就那几个科目，请问汇算清缴里面的这个计税基础到底对应什么科目的金额
2023-03-06 16:37:48
王瑞老师：回复玉山-叶子您好，就是营业外支出-资产处置损失对应的金额。
2023-03-06 17:00:43
玉山-叶子：回复王瑞老师 营业外支出10857.41,变卖固定资产收现金3000元，请问图中的1到4怎么填写
2023-03-06 17:12:11
王瑞老师：回复玉山-叶子您好，2列填3000，4列填10857.41
2023-03-06 17:35:51
玉山-叶子：回复王瑞老师 1列呢？
2023-03-06 17:52:03
王瑞老师：回复玉山-叶子您好，1列就填计入营业外支出的金额呢。第4列填3000+10857.41金额，按今天说的填，昨天说的那个有问题。
2023-03-06 18:05:13
玉山-叶子：回复王瑞老师 那变卖提足折旧的固定资产不需要交销项税吗
2023-03-06 18:27:48
王瑞老师：回复玉山-叶子您好，这个购买时进项税抵扣过的是需要交增值税的，购买时进项税入成本的是不需要交纳的。
2023-03-06 18:38:22
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 痴情的蜜蜂 发表的提问：
政府会计制度固定资产报废会计分录
你好！ 借：资产处置费用 累计折旧 贷：固定资产
208楼
2023-03-06 15:24:58
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 假宝玉 发表的提问：
老师，下边这个分录对不对？ 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：资产处置损益2000 贷：固定资产清理2000
你好，毁损报废的净损失是计入营业外支出，不计入资产处置损益的。
209楼
2023-03-06 15:47:58
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假宝玉：回复立红老师 好的老师
2023-03-06 16:11:00
假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”
2023-03-06 16:40:05
立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。
2023-03-06 16:50:30
假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？
2023-03-06 17:19:07
假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗
2023-03-06 17:37:04
立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保
2023-03-06 18:03:18
假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？
2023-03-06 18:30:19
立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，
2023-03-06 18:59:11
假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了
2023-03-06 19:09:31
立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000
2023-03-06 19:28:58
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 标致的曲奇 发表的提问：
为什么固定资产和投资性房地产对于建设过程中的损失处理不一样。固定资产建设过程中损失计入成本，而且是不区分正常非正常原因计入？投资性房地产直接计入营业外支出。
你好，固定资产建设过程中发生的非正常损失也是计入营业外支出的
210楼
2023-03-07 14:19:26
全部回复
标致的曲奇：回复王瑞老师 固定资产建设过程中工程物资盘亏计入成本，投资性房地产建设过程中非正常损失计入营业外支出。
2023-03-07 14:58:39
王瑞老师：回复标致的曲奇固定资产建造过程中转入在建工程，对应的是工程物资建造过程中盘亏盘盈比较正常计入成本，但建造完成，固定资产盘亏就属于非正常损失计入营业外支出
2023-03-07 15:24:04
标致的曲奇：回复王瑞老师 都是自建过程，对损失一个计入成本一个计入损失。原因是？
2023-03-07 15:36:09
王瑞老师：回复标致的曲奇你把投资性房地产理解为生产产品，类比存货，只是价值比较大
2023-03-07 15:59:29
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