Z：回复紫藤老师 6险一金指的是

紫藤老师：回复Z六险两金”是在“五险一金”的基础上，增加了人身意外伤害保险 。具体内容 六险：养老保险、医疗保险、失业保险，意外保险，工伤保险，生育保险。一金： 住房公积金。

申小春10974593：回复邹老师 个人承担部分呢

邹老师：回复申小春10974593你好，个人承担的部分不需要单独计提，个人承担部分体现在计提的工资分录科目

申小春10974593：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复申小春10974593不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

OP.：回复venus老师 好的

OP.：回复venus老师 那律所 有利润但是不分配，不用报经营所得吧

venus老师：回复OP.再合伙企业层面不缴纳所得税 分给合伙人后 按照合伙人的性质缴纳个税或企业所得税

OP.：回复venus老师 嗯嗯，就是如果不实际分配给合伙人，就不用报个人经营所得，对吧

venus老师：回复OP.是如果不实际分配给合伙人，就不用报个人经营所得，对的

OP.：回复venus老师 好的

venus老师：回复OP.好的呢，同学祝你生活愉快

OP.：回复venus老师 对了，在哪里可以查 关于提取 风险金的条款

venus老师：回复OP.我最开始给你发的就是条款呀

OP.：回复venus老师 我想查我们当地的

Save the best for last：回复陈诗晗老师 会计实务

Save the best for last：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复Save the best for last你是要分录 借 管理费用-五险一金 29960%2B136960 贷 应付职工薪酬

Save the best for last：回复陈诗晗老师

Save the best for last：回复陈诗晗老师 谢谢

陈诗晗老师：回复Save the best for last借 管理费用 17828 贷 应付职工薪酬 17828*60% 应交税费 17828*40%

Save the best for last：回复陈诗晗老师 12月人30日，报销本月职工培训费13 371元。

Save the best for last：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复Save the best for last借 管理费用 教育经费 贷 银行存款 13371

大胆的大神：回复宇飞老师 计提工资是计提应发还是实发的

宇飞老师：回复大胆的大神计提应发的，不是实发。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，财务报表中应交税费期末数有正数金额可以吗？说明什么?

宇飞老师：回复大胆的大神很正常呀，表示后期需要缴纳的税额

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，科目余额表中应交增值税科目期末余额借方为正数金额，是不是代表进项税额大于销项税额的部分，也就是留抵金额呢？

宇飞老师：回复大胆的大神嗯，对的，借方余额就是进项大，后期可以留抵。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，当月收到进项税专用发票，但是当月没有抵扣，下月抵扣进项，当月如何编制分录，下月抵扣的时候如何编制分录

宇飞老师：回复大胆的大神当月如果又进项，表示多交，那么就借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）；下个月抵扣可以 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，去年12月收到一张进项税发票，但是，忘记抵扣，12月份那张发票要如何进行账务处理，今年年初认证通过了又要如何进行账务处理呢？

宇飞老师：回复大胆的大神12月正常入账啊，但是借方要先做待认证进项，今年认证了再把待认证进项转入应交税费-增值税进项税额。成本也是去年12月入

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，这个月收到上个月税局退还的增值税额如何做账(现为一般纳税人，以前我小规模纳税人，现开具小规模的负数发票造成的销项税)

宇飞老师：回复大胆的大神借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额)

大胆的大神：回复宇飞老师 这样的话销项税额又增加了吗？

宇飞老师：回复大胆的大神你前面多交的销项税在借方，这边是冲掉。

大胆的大神：回复宇飞老师 借:银行存款,贷:销项税额借方负数嘛？

宇飞老师：回复大胆的大神不是啊，你前面不是多交了销项税 交的时候是 借应交税费-增值税销项 贷银行存款 现在退回来就是倒过来下就好了呀 借银行存款 贷应交税费-增值税销项

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，假如这个月销项税有80，进项税有120，进行税额转出额有20，留抵增值税有20。增值税结转分录怎么做

宇飞老师：回复大胆的大神就是直接 借应交税费-未交增值税 20 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

Qq0615：回复美橙老师 没有职业风险基金这个一级科目，可以设成其他应付款-职业风险基金吗

美橙老师：回复Qq0615可以设成其他应付款-职业风险基金

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 律所的事业发展基金、社会保障基金及培训基金提取比例呢？

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 执业风险基金包括执业风险准备金和执业风险保证金。执业风险保证金按律师事务所每年业务总收入的5%计提。 在依法纳税，扣除公共费用、办公费用、律师工资、装备费用后，在进行利润分配之前，律师事务所每年应提取不少于10%的发展基金，不少于4%的培训基金。律师事务所每年从律师个人年度收入中提取2-3%作为风险基金，最高额为2万元，提足2万元后不再提取，风险基金如有支出，必须及时补足。  借：利润分配——未分配利润  贷：盈余公积—— 事业发展基金  计提比例达业务创收5%

韩PTTT：回复陈诗晗老师 个人部分还要加进去？本期实际缴费金额不是只计算单位实际缴纳的社会保险嘛？

陈诗晗老师：回复韩PTTT你是工商年报，不需要加个人，只是企业实际交的。不好意思

韩PTTT：回复陈诗晗老师 填写在公示系统的，不是企业内部的。是只计算企业部分吧

陈诗晗老师：回复韩PTTT是的，只是企业部分的