一、应付股利 （一）应付股利是指企业根据年度利润分配方案，确定分配的股利。是企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。 确定时借记“未分配利润”帐户，贷记“应付股利”帐户；实际支付时借记“应付股利”帐户，贷记“银行存款”帐户。 （二）应付股利明细账的设置 “应付股利”科目核算企业经董事会或股东大会或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。 该科目应按投资入设置三栏式明细账进行明细分类核算。 （三）应付股利的会计处理 1、本科目核算企业分配的现金股利或利润。 企业分配的股票股利，不通过本科目核算。 2、本科目应当按照投资者进行明细核算。 3、企业应根据股东大会或类似机构通过的利润分配方案，按应支付的现金股利或利润，借记“利润分配”科目，贷记本科目。 实际支付现金股利或利润，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 4、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。 5、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的现金股利或利润。 （四）应付股利的核算 为了核算应付股利保险公司应设置“应付股利”科目，确认应付投资者股利或利润时: 借：利润分配—应付股利 贷：应付股利 向投资者支付利润时: 借: 应付股利 贷: 现金 二、利润分配科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。 （一）利润分配的主要账务处理 1、企业按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取任意盈余公积），贷记盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积科目。 2、企业经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目（应付现金股利或利润），贷记应付股利科目。 经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记股本科目。

你好，是不是发生了以前年度损益调整业务

未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整

你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 这个就是资产负债表与利润表关于净利润的关系

你好，当年本年利润在没有结转之前的余额就是当年实现的净利润 净利润与未分配利润的关系是 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

您好 商品损耗和利润有关系

季度的利润总额不是按财务报表上1-6月填写么，这个你主管意思是汇算清缴按正确吧，之前老系统是可以这样，但是现在金三这个税局后续估计要你们更正申报，这个需要看你税局那边比对数据不

您好，纳税调减或调增，不涉及以前年度损益调整的，不需要修改负债表或利润表。如果涉及以前年度损益调整的，一般情况下是要做调整资产负债表和调整利润表的。